Directrices de auditoría del GST de Singapur: Riesgos y sanciones clave para el cumplimiento del IRAS

La Agencia Tributaria de Singapur (IRAS) ha publicado unas directrices sobre las principales áreas de riesgo de cumplimiento entre los sujetos pasivos. Las directrices explican algunos de los fraudes y errores más comunes y las consecuencias de tales acciones.

Dado que el GST es un impuesto autoliquidado, la IRAS subraya que realiza auditorías periódicas para garantizar que todos los sujetos pasivos declaran y pagan el importe correcto del impuesto. Además, las auditorías tienen por objeto promover el cumplimiento voluntario, las auditorías internas y la divulgación de cualquier error observado en la declaración o el pago del impuesto.

Principales riesgos y consecuencias del cumplimiento

Según el IRAS, el tipo de fraude más común es el fraude de operador desaparecido, y los sujetos pasivos implicados en estas tramas son objeto de inspecciones e investigaciones exhaustivas. Además, los sujetos pasivos pueden verse obligados a retener el pago de las devoluciones del impuesto sobre bienes y servicios si la Administración Tributaria sospecha razonablemente que las devoluciones están relacionadas con el impuesto soportado en cualquier entrega efectuada a sujetos pasivos que forme parte de un plan fraudulento.

Otras consecuencias son la denegación del impuesto soportado en las compras, sanciones del 10% sobre el importe de las solicitudes de impuesto soportado denegadas, posibles penas de prisión de hasta 10 años y una multa de hasta 500.000 SGD (unos 386.000 USD) por organizar o coorganizar las actividades fraudulentas.

Además de los planes de fraude comercial no detectados, el IRAS ha desarrollado un programa para supervisar a las empresas registradas en el GST que han solicitado reembolsos de bajo valor del GST para garantizar el cumplimiento de las normas del GST y la legitimidad de las solicitudes de reembolso. Por lo tanto, el IRAS puede visitar los locales de las empresas para verificar las operaciones y actividades comerciales, revisar sus documentos y registros, hablar con los principales interesados y ordenar a las empresas que revisen sus declaraciones del GST presentadas anteriormente y revelen los errores encontrados.

Las directrices también incluyen una lista de los errores más comunes descubiertos durante las auditorías para ayudar a los sujetos pasivos a comprender mejor dónde buscar los errores, notificarlos y corregirlos voluntariamente. Las empresas que no comuniquen voluntariamente los errores o se descubra que presentan declaraciones falsas pueden enfrentarse a sanciones de hasta el doble del impuesto cobrado de menos y a penas de cárcel.

Además, el IRAS también inspecciona a las empresas que venden propiedades no residenciales y a los empresarios individuales registrados en el GST que no han contabilizado el importe correcto de los suministros y del impuesto repercutido en sus declaraciones del GST. Se aconseja a ambos grupos de sujetos pasivos que lleven a cabo una auditoría interna y comuniquen voluntariamente los errores al IRAS para poder acogerse a una reducción o condonación de las sanciones.

Conclusión

Teniendo en cuenta la gravedad de las sanciones prescritas, los sujetos pasivos deben llevar a cabo la debida diligencia de los acuerdos comerciales y examinar la legitimidad de sus compras con más cuidado para evitar participar en el fraude del operador desaparecido. Además, todos los sujetos pasivos deben revisar sus libros, registros y otros documentos relacionados con los impuestos y, en caso de que encuentren algo sospechoso o incorrecto, revelar voluntariamente los hallazgos al IRAS para evitar sanciones y multas graves, incluida la prisión.

Fuente: Autoridad Tributaria de Singapur