Explicación de las normas GST de Singapur para los servicios a distancia

La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) ha publicado orientaciones sobre la fiscalidad de los servicios a distancia para los consumidores no registrados en el GST. Además, las normas relativas al GST se aplican tanto a los servicios digitales como a los no digitales y no dependen de la ubicación del consumidor con respecto al proveedor del servicio. Según el IRAS, el objetivo principal de las normas es mantener un tratamiento coherente del GST para los servicios, garantizando que las compras a proveedores extranjeros se graven de la misma manera que los servicios locales.

Normas del GST para los servicios a distancia

En primer lugar, el IRAS aclara y subraya qué servicios se consideran remotos. Para que un servicio se considere a distancia, debe prestarse sin que el consumidor esté físicamente presente en el lugar donde se presta el servicio. El IRAS también destacó que el IVA se aplica a los servicios a distancia cuando se compran a un proveedor extranjero registrado en el IVA.

La guía también incluye varios ejemplos de servicios a distancia, incluidos los contenidos digitales descargables, como aplicaciones, libros electrónicos y películas, medios de comunicación por suscripción, como noticias, revistas y servicios de streaming, programas de software y servicios de gestión electrónica de datos, como alojamiento de sitios web o almacenamiento en la nube.

Además, los servicios de asistencia prestados por vía electrónica, los servicios profesionales como el asesoramiento o la consultoría en materia de inversiones, los servicios personales como el asesoramiento en línea o la telemedicina, y los servicios educativos o de afiliación profesional, incluida la enseñanza a distancia y los exámenes en línea, son ejemplos de servicios a distancia. En particular, cualquier servicio que requiera una presencia física, como la peluquería, la asistencia a eventos en directo o las visitas guiadas, no se considera un servicio a distancia.

En sus orientaciones, el IRAS informa además a los clientes de que sólo los proveedores registrados en el GST están legalmente autorizados a cobrar y recaudar el GST de los consumidores en Singapur, y que los consumidores pueden verificar si un proveedor de servicios digitales en el extranjero está registrado en el GST utilizando la Búsqueda de empresas registradas en el GST.

Por último, la guía proporciona datos sobre las responsabilidades de los consumidores de proporcionar información completa y precisa a los proveedores de servicios remotos, para que éstos puedan evaluar correctamente la aplicabilidad del GST de Singapur. Quienes no lo hagan y faciliten información falsa o engañosa para evitar el pago del GST, como facilitar una dirección incorrecta o utilizar un número de registro GST de empresa cuando no está registrada, se arriesgan a sanciones de hasta el triple del importe del impuesto adeudado y a penas de prisión de hasta siete años.

Conclusión

Aunque las autoridades fiscales suelen publicar guías y avisos fiscales para aclarar las normas de tributación de los sujetos pasivos nacionales y extranjeros, el IRAS ha demostrado que es igualmente importante educar a los consumidores y explicar la normativa aplicable. De este modo, el IRAS garantiza el cumplimiento, reduce el riesgo de errores o malentendidos y fomenta la transparencia en la aplicación del IVA a los servicios nacionales y extranjeros.

Fuente: Autoridad Tributaria de Singapur