What happens if a business in Slovakia exceeds the VAT registration threshold but fails to register on time?

If a business exceeds the EUR 49,790 threshold and misses the registration deadline, it must follow specific procedures outlined by the Slovak Financial Directorate to ensure compliance.

What is the deadline for VAT registration in Slovakia after exceeding the threshold?

The VAT registration deadline is 20 days after exceeding the EUR 49,790 threshold. If missed, businesses must apply the old registration form and comply with previous rules.

How does the VAT registration process work for late applicants in Slovakia?

Late VAT registrants must determine the period they should have been registered, starting 22 days after the registration deadline, and file VAT returns for each calendar month within that period.

Can businesses claim input VAT deductions if they register late for VAT in Slovakia?

Yes, businesses can claim input VAT deductions on VAT returns for the month when the right to deduct tax arose, even if they register late.

What VAT returns and statements are required after late registration in Slovakia?

Businesses must file VAT returns for each calendar month during the taxable period, even if there were no transactions. They must also submit VAT control statements for each month.

How can foreign taxable persons benefit from Slovakia's VAT registration guidelines?

While the guidelines primarily address domestic taxable persons, foreign taxable persons can gain helpful insights into VAT registration procedures and compliance requirements if they plan to do business in Slovakia.

Eslovaquia

Europa

Directrices para el registro tardío del IVA en Eslovaquia: Cumplimiento y procedimientos explicados

April 16, 2025

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La Dirección Financiera eslovaca ha publicado directrices para los sujetos pasivos nacionales que hayan superado el umbral de registro del IVA de 49.790 euros en 12 meses consecutivos antes del 1 de enero de 2025 y no hayan presentado a tiempo una solicitud de registro del IVA.

Además de información útil, las directrices incluyen varios ejemplos y escenarios para ayudar a los sujetos pasivos a comprender mejor los pasos necesarios para cumplir con los requisitos de registro del IVA.

Procedimiento de registro tardío del IVA

Las directrices ofrecen dos casos pertinentes en relación con el registro del IVA. El primero se refiere a un sujeto pasivo nacional que superó el umbral a mediados de 2024 pero no presentó a tiempo la solicitud de registro del IVA, pero lo hizo el 10 de enero de 2025. El segundo caso se refiere a una situación en la que se superó el umbral en diciembre de 2024, pero la solicitud de registro del IVA se presentó en marzo de 2025.

El plazo de presentación de la solicitud es de 20 días a partir de la superación del umbral de registro del IVA. En los casos presentados, los sujetos pasivos deberán utilizar el antiguo formulario de registro, y la Agencia Tributaria registrará a esas personas con arreglo a las normas vigentes hasta el 31 de diciembre de 2024.

Una vez registrados a efectos del IVA, los sujetos pasivos deberán determinar el período durante el cual debían estar sujetos al impuesto. Este periodo comienza, a más tardar, el vigésimo segundo día después de que la persona tuviera que solicitar el registro a efectos del IVA, y finaliza el día anterior al de su registro como sujeto pasivo.

En el primer caso, el registro debía efectuarse el 20 de marzo de 2024, por lo que el día 22 era el 11 de junio de 2024. Por consiguiente, el período durante el cual la persona o empresa debía ser sujeto pasivo comenzó el 11 de junio. Los sujetos pasivos deben presentar una declaración del IVA por cada mes natural durante este periodo. Si el sujeto pasivo no ha realizado ninguna operación en un mes, debe presentar una declaración de IVA cero.

Los sujetos pasivos pueden solicitar deducciones del IVA soportado en la declaración del IVA correspondiente al mes en que nació el derecho a deducir el impuesto. Además, los sujetos pasivos deben presentar declaraciones de control del IVA por cada mes natural dentro de este periodo.

Conclusión

Aunque las directrices proporcionan principalmente información crucial para los sujetos pasivos nacionales que presentaron el registro del IVA fuera de plazo, también pueden ofrecer alguna información útil para los sujetos pasivos extranjeros.

No obstante, los sujetos pasivos eslovacos deben analizar si superaron el umbral de registro del IVA y cuándo lo hicieron, y considerar las normas y reglamentos del IVA aplicables en sus situaciones. Los demás sujetos pasivos deben vigilar si superarán el umbral y tener en cuenta los plazos de registro del IVA.

Fuente: Dirección Financiera de la República Eslovaca

¿Qué ocurre si una empresa eslovaca supera el umbral de registro del IVA pero no se registra a tiempo?

Si una empresa supera el umbral de 49.790 EUR y no cumple el plazo de inscripción, debe seguir los procedimientos específicos indicados por la Dirección Financiera eslovaca para garantizar el cumplimiento.

¿Cuál es el plazo para registrarse a efectos del IVA en Eslovaquia tras superar el umbral?

El plazo de registro del IVA es de 20 días tras superar el umbral de 49.790 EUR. Si no se cumple, las empresas deben aplicar el antiguo formulario de registro y cumplir las normas anteriores.

¿Cómo funciona el proceso de registro del IVA para solicitantes tardíos en Eslovaquia?

Los declarantes de IVA fuera de plazo deben determinar el periodo en el que deberían haber estado registrados, comenzando 22 días después de la fecha límite de registro, y presentar declaraciones de IVA por cada mes natural dentro de ese periodo.

¿Pueden las empresas reclamar deducciones del IVA soportado si se registran tarde a efectos del IVA en Eslovaquia?

Sí, las empresas pueden reclamar las deducciones del IVA soportado en las declaraciones del IVA correspondientes al mes en que nació el derecho a deducir el impuesto, incluso si se registran fuera de plazo.

¿Qué declaraciones y declaraciones de IVA se exigen tras el registro tardío en Eslovaquia?

Las empresas deben presentar declaraciones del IVA por cada mes natural del periodo imponible, aunque no hayan realizado operaciones. También deben presentar los estados de control del IVA de cada mes.

¿Cómo pueden beneficiarse los sujetos pasivos extranjeros de las directrices eslovacas de registro del IVA?

Aunque las directrices se dirigen principalmente a los sujetos pasivos nacionales, los sujetos pasivos extranjeros pueden obtener información útil sobre los procedimientos de registro del IVA y los requisitos de cumplimiento si tienen previsto hacer negocios en Eslovaquia.

Cumplimiento y declaración del IVA

IVA

Venta al por menor

Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan

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