What are the new VAT rates that Slovakia plans to implement?

Effective January 1, 2025, Slovakia will adjust its VAT structure. The standard VAT rate will increase from 20% to 23%. The current 10% reduced rate will be replaced by a new 19% rate, while the 5% reduced rate will remain unchanged.

Which goods and services will be affected by these changes?

The 19% reduced rate will apply to specific goods and services, such as non-basic foodstuffs, domestic electricity, and catering services. For catering, services including alcohol will be taxed at the standard 23% rate, those with low-alcohol beverages will be at 19%, and those without alcohol will benefit from the 5% rate. The 5% reduced rate will continue to cover basic foods, medicines and medical devices, books, textbooks, newspapers, magazines, rental accommodation, hotel services, and rental housing support.

What is the rationale behind these VAT adjustments?

The Slovak government aims to increase state budget revenues and align VAT rates with regional standards. Slovakia’s previous standard VAT rate was below the EU average of 21.8% and lower than neighboring countries such as Hungary (27%), Poland (23%), and the Czech Republic (21%).

How will these changes impact businesses and consumers?

Businesses will need to update their pricing structures and accounting systems to reflect the new VAT rates. Consumers may see price increases on goods and services moving from a reduced rate to the standard rate. For instance, catering services previously benefiting from a 10% rate may now be subject to the 23% standard rate, depending on the nature of the service.

Are there any additional tax changes accompanying the VAT adjustments?

Yes, there are additional changes. The corporate income tax rate for legal entities with income exceeding EUR 1 million will increase to 22%. The taxable income threshold for the reduced income tax rate for individual entrepreneurs and legal entities will be raised from EUR 60,000 to EUR 100,000, offering support to small and medium-sized enterprises (SMEs).

What steps should businesses take to prepare for these changes?

Businesses should review and update their accounting and billing systems to accommodate the new VAT rates. They need to train staff on the implications of the rate changes to ensure compliance and communicate transparently with customers about any price adjustments resulting from the VAT changes. Consulting with tax professionals is advisable to understand the full impact on their operations and ensure all legal requirements are met.

Eslovaquia

Europa

Eslovaquia - El Gobierno introducirá cambios importantes en los tipos del IVA

October 4, 2024

Recientemente hemos sido testigos de numerosos anuncios de cambios en los tipos de IVA en los países de la UE. Algunos ya están en vigor, como en Finlandia o Portugal; otros entrarán en vigor a partir del año que viene, como en Estonia, y algunos están previstos para 2026, como uno relacionado con el tipo de IVA aplicable a los alquileres de corta duración en los Países Bajos.

Entre todos los cambios aplicados y anunciados, el Gobierno eslovaco también ha anunciado que tiene previsto aplicar cambios específicos en los tipos del IVA.

Cambios en los tipos del IVA y su impacto

El Primer Ministro eslovaco, Robert Fico, anunció el plan del gobierno para modificar la ley del IVA y cambiar los tipos de IVA aplicables. Los cambios más significativos incluyen el aumento del tipo normal del IVA y la introducción de un nuevo tipo reducido del IVA.

Si se aprueban las enmiendas a la ley del IVA, a partir del 1 de enero de 2025, el tipo normal del IVA aumentará del 20% al 23%, situando el tipo normal del IVA eslovaco junto a algunos de los más altos de la Unión Europea. Además, se aplicará un nuevo tipo reducido del IVA del 19% a los alimentos esenciales y los medicamentos, eliminando así el actual tipo reducido del 10%.

El segundo tipo reducido del 5% se mantendrá, pero se aplicará a diferentes suministros, como los servicios de alojamiento en hoteles.

Este cambio en el tipo del IVA afectará tanto a las empresas como a los ciudadanos, desde el aumento de los precios de bienes y servicios hasta la disminución del poder adquisitivo y la capacidad de compra de los ciudadanos.

No obstante, aún no se ha tomado la decisión final sobre estos cambios. Sin embargo, es casi seguro que se introducirán algunos cambios y que el Gobierno no renunciará a esta medida bastante impopular para obtener más ingresos y aumentar el presupuesto del Estado.

Conclusión

La decisión final sobre los tipos del IVA aún está por determinar, pero las empresas deben prepararse para los cambios inevitables. Además de mantenerse al día de las novedades, las empresas que operan en el mercado eslovaco deben tomar medidas de precaución para ajustar sus sistemas y precios a las nuevas normas y reglamentos.

Fuente: EasyTax, Central European Times, Espectador, 1stopVAT

¿Cuáles son los nuevos tipos de IVA que Eslovaquia tiene previsto aplicar?

A partir del 1 de enero de 2025, Eslovaquia ajustará su estructura del IVA. El tipo normal del IVA aumentará del 20% al 23%. El actual tipo reducido del 10% será sustituido por un nuevo tipo del 19%, mientras que el tipo reducido del 5% se mantendrá sin cambios.

¿Qué bienes y servicios se verán afectados por estos cambios?

El tipo reducido del 19% se aplicará a determinados bienes y servicios, como los alimentos no básicos, la electricidad doméstica y los servicios de restauración. En el caso de la restauración, los servicios que incluyan alcohol se gravarán al tipo normal del 23%, los que incluyan bebidas con bajo contenido de alcohol al 19%, y los que no incluyan alcohol se beneficiarán del tipo del 5%. El tipo reducido del 5% seguirá cubriendo los alimentos básicos, medicamentos y productos sanitarios, libros, libros de texto, periódicos, revistas, alquiler de alojamiento, servicios hoteleros y ayuda al alquiler de vivienda.

¿Cuál es la razón de ser de estos ajustes del IVA?

El gobierno eslovaco pretende aumentar los ingresos del presupuesto estatal y alinear los tipos del IVA con las normas regionales. El anterior tipo normal del IVA en Eslovaquia estaba por debajo de la media de la UE (21,8%) y era inferior al de países vecinos como Hungría (27%), Polonia (23%) y la República Checa (21%).

¿Cómo afectarán estos cambios a las empresas y los consumidores?

Las empresas tendrán que actualizar sus estructuras de precios y sistemas contables para reflejar los nuevos tipos de IVA. Los consumidores pueden ver aumentados los precios de los bienes y servicios que pasen de un tipo reducido al tipo normal. Por ejemplo, los servicios de restauración que antes se beneficiaban de un tipo del 10% ahora pueden estar sujetos al tipo normal del 23%, dependiendo de la naturaleza del servicio.

¿Hay cambios fiscales adicionales que acompañen a los ajustes del IVA?

Sí, hay cambios adicionales. El tipo del impuesto de sociedades para las personas jurídicas con ingresos superiores a 1 millón de euros aumentará al 22%. El umbral de renta imponible para el tipo reducido del impuesto sobre la renta de empresarios individuales y personas jurídicas se elevará de 60.000 a 100.000 euros, ofreciendo apoyo a las pequeñas y medianas empresas (PYME).

¿Qué medidas deben tomar las empresas para prepararse a estos cambios?

Las empresas deben revisar y actualizar sus sistemas de contabilidad y facturación para adaptarlos a los nuevos tipos de IVA. Deben formar a su personal sobre las implicaciones de los cambios de tipos para garantizar el cumplimiento y comunicar con transparencia a los clientes los ajustes de precios derivados de los cambios del IVA. Es aconsejable consultar a profesionales de la fiscalidad para comprender el impacto total en sus operaciones y garantizar el cumplimiento de todos los requisitos legales.

IVA

Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan

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