Danemark - Explication d'un cas de fraude à la facture fictive

Il existe de nombreuses formes d'évasion et de fraude à la TVA. Contrairement à certaines fraudes qui s'étendent à plusieurs pays et juridictions et impliquent plusieurs personnes, voire plus, d'autres schémas, encore plus simples, peuvent nuire considérablement au budget d'un pays, faisant de l'impact de la fraude à la TVA un sujet de grande préoccupation.

L'un de ces cas s'est produit au Danemark, où la fraude à la TVA a été réalisée à l'aide de factures fictives.

Les faits

L'agence fiscale danoise a diligemment porté l'affaire devant la Haute Cour de l'Est. Il s'agit d'un directeur et propriétaire d'une société à responsabilité limitée (société X) accusé d'avoir utilisé des factures fictives pendant près de deux ans. Des factures ont été émises à l'intention de la société X pour, entre autres, des services de nettoyage et de cuisine, mais on soupçonnait que ces services n'avaient pas été fournis à la société.

À l'aide de ces factures, l'entreprise X a fourni des informations incorrectes pour le contrôle fiscal pendant cette période et a réussi à présenter sa dette de TVA comme étant d'environ 125 000 euros au lieu de 203 000 euros, infligeant ainsi un préjudice important de près de 78 000 euros au budget de l'État.

Après avoir mené une enquête approfondie, établi tous les faits et examiné toutes les preuves, le tribunal de district a condamné le directeur et le propriétaire de la société X à une période de probation de six mois assortie de travaux d'intérêt général. En outre, il leur a infligé une amende de 736 000 DKK (environ 99 000 EUR) qu'ils doivent payer.

Le directeur et le propriétaire ont fait appel de cette décision, mais la Eastern High Court a confirmé la décision du tribunal de district et a réduit l'amende à 730 000 DKK (environ 97 800 EUR).

Conclusion

Les décisions de justice comme celle-ci sont toujours intéressantes car elles montrent comment les fraudeurs tentent de réaliser des fraudes à la TVA et d'éviter de payer la TVA due, s'assurant ainsi des avantages personnels aux dépens de l'État et d'autres contribuables.

En outre, ces affaires et décisions montrent que toutes les fraudes à la TVA ne doivent pas être complexes et élaborées et que la fraude à la TVA peut être réalisée de nombreuses manières.

Source: Eastern High Court