What consumption tax changes are included in Japan’s 2026 Tax Reform?

Japan’s 2026 Tax Reform introduces new consumption tax rules for low-value imported goods, shifts tax liability to sellers or digital platforms, revises exemption rules, and updates the treatment of certain services, particularly for non-residents.

How will low-value cross-border mail-order goods be taxed in Japan?

Under the reform, cross-border mail-order goods valued at JPY 10,000 or less will be subject to customs duty and consumption tax, with liability placed on importers, sellers, or platform operators facilitating the sale.

Who is responsible for consumption tax when goods are sold through digital platforms?

If low-value goods are sold via digital platforms, the consumption tax liability shifts from the seller to the platform operator that facilitated the transaction.

How does Japan plan to avoid double taxation on low-value goods?

Japan will introduce a registration system for sellers of specified low-value goods, allowing registered sellers to confirm that consumption tax was already charged at the time of sale and prevent duplicate taxation at import.

Which businesses qualify for the consumption tax exemption system?

The consumption tax exemption applies to businesses whose taxable sales in the base period are below JPY 10 million, with the base period defined as two years prior for sole proprietors and two business years prior for companies.

When will Japan’s new consumption tax rules take effect?

The implementation will be phased, starting with notification and designation systems in April 2027, seller registration in October 2027, and other consumption tax changes taking effect in April 2028.

Japon

Asie-Pacifique

Réforme fiscale au Japon en 2026 : explication des changements apportés à la taxe à la consommation

January 12, 2026

Conseillers en matière de TVA

En 2024, le Japon a annoncé son intention de supprimer les failles existantes qui permettaient aux touristes visitant le pays de bénéficier du système d'exonération de la taxe à la consommation. Comme indiqué précédemment, l'exonération de la taxe à la consommation ne sera plus en vigueur à partir de 2026. Fidèle à cette promesse, fin décembre 2025, le gouvernement japonais a publié la réforme fiscale 2026 qui, parmi d'autres changements fiscaux, comprenait ceux relatifs à la taxe à la consommation.

Modifications de la taxe à la consommation et calendrier de mise en œuvre

La réforme fiscale de 2026 comprend une disposition qui soumet les ventes transfrontalières par correspondance de marchandises d'une valeur inférieure ou égale à 10 000 yens (environ 63 dollars américains) à des droits de douane et à la taxe à la consommation. Plus précisément, les importateurs ou les vendeurs seront redevables des droits et taxes imposés. En outre, si les marchandises sont vendues sur des plateformes numériques, la responsabilité incombe aux opérateurs de ces plateformes qui ont facilité les transactions.

Afin d'éviter l'imposition d'une taxe à la consommation à la fois au moment de la vente et au moment de l'importation, le gouvernement mettra en place un système d'enregistrement pour les vendeurs de biens de faible valeur spécifiés. Les vendeurs enregistrés pourront vérifier que la taxe à la consommation a été facturée au moment de la vente.

La réforme fiscale prévoit également des mesures spéciales pour le système d'exonération de la taxe à la consommation, qui vise à réduire la charge administrative fiscale des petites entreprises. Plus précisément, la réforme fiscale souligne que le système d'exonération fiscale s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires imposable au cours de la période de référence est inférieur à 10 millions de yens (environ 63 000 dollars américains).

La période de référence est utilisée comme année de référence à des fins fiscales. Elle est définie comme la deuxième année précédant l'année fiscale en cours pour les entrepreneurs individuels et le deuxième exercice précédant l'année fiscale en cours pour les entreprises. En outre, les règles relatives à la taxe à la consommation pour les services liés à l'immobilier au Japon pour les non-résidents ont également été révisées. Ils sont traités de la même manière que les transactions à l'exportation, ce qui les rend éligibles à l'exonération à l'exportation aux fins de la taxe à la consommation.

La réforme fiscale de 2026 fixe également le calendrier de mise en œuvre des modifications de la taxe à la consommation. À partir d'avril 2027, l'obligation de notification et le système de désignation entreront en vigueur, suivis de la mise en œuvre de l'enregistrement des vendeurs de biens de faible valeur spécifiques en octobre 2027. D'autres modifications de la taxe à la consommation entreront en vigueur en avril 2028.

Conclusion

La réforme fiscale japonaise de 2026 s'appuie sur les annonces de 2024 et 2025 pour apporter des modifications au système de taxe à la consommation, notamment en ce qui concerne les importations de biens de faible valeur et la responsabilité des opérateurs de plateformes numériques en matière de taxe à la consommation. Plus important encore, la réforme fiscale prévoit un calendrier de mise en œuvre de deux ans, permettant à toutes les personnes imposables concernées de comprendre et de s'adapter aux nouvelles règles et exigences.

Source: EY, KPMG, VATabout

Quels changements en matière de taxe à la consommation sont inclus dans la réforme fiscale japonaise de 2026 ?

La réforme fiscale japonaise de 2026 introduit de nouvelles règles en matière de taxe à la consommation pour les biens importés de faible valeur, transfère la responsabilité fiscale aux vendeurs ou aux plateformes numériques, révise les règles d'exonération et actualise le traitement de certains services, en particulier pour les non-résidents.

Comment les marchandises de faible valeur commandées par correspondance à l'étranger seront-elles taxées au Japon ?

Dans le cadre de cette réforme, les marchandises commandées par correspondance à l'étranger dont la valeur est inférieure ou égale à 10 000 yens seront soumises à des droits de douane et à la taxe à la consommation, la responsabilité incombant aux importateurs, aux vendeurs ou aux opérateurs de plateformes facilitant la vente.

Qui est responsable de la taxe à la consommation lorsque des biens sont vendus via des plateformes numériques ?

Si des biens de faible valeur sont vendus via des plateformes numériques, l'obligation fiscale relative à la taxe à la consommation passe du vendeur à l'opérateur de la plateforme qui a facilité la transaction.

Comment le Japon prévoit-il d'éviter la double imposition sur les biens de faible valeur ?

Le Japon va mettre en place un système d'enregistrement pour les vendeurs de biens spécifiques de faible valeur, permettant aux vendeurs enregistrés de confirmer que la taxe à la consommation a déjà été prélevée au moment de la vente et d'éviter une double imposition à l'importation.

Quelles entreprises peuvent bénéficier du système d'exonération de la taxe à la consommation ?

L'exonération de la taxe à la consommation s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires imposable au cours de la période de référence est inférieur à 10 millions de yens, la période de référence étant définie comme les deux années précédentes pour les entreprises individuelles et les deux exercices précédents pour les sociétés.

Quand les nouvelles règles fiscales japonaises entreront-elles en vigueur ?

La mise en œuvre se fera par étapes, en commençant par les systèmes de notification et de désignation en avril 2027, l'enregistrement des vendeurs en octobre 2027 et d'autres modifications de la taxe à la consommation qui entreront en vigueur en avril 2028.

Japon

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Plateformes numériques

Importation de marchandises

Réforme fiscale

Douanes

Biens de faible valeur

Conformité fiscale

Droits de douane

Taxe japonaise à la consommation (TJC)

Immobilier

Vente au détail

Économie de plateforme

E-Commerce

Chercheur en fiscalité de la TVA, spécialisé dans la fourniture d'informations claires et actualisées sur les réglementations et la conformité en matière de fiscalité indirecte pour notre site web. Rasmus Laan

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