Le Japon va réformer la règle De Minimis sur les biens importés de faible valeur en raison de préoccupations fiscales

Suite à la mise en œuvre des nouvelles règles de taxation des fournisseurs présumés pour les plateformes numériques, qui sont en vigueur depuis le 1er avril 2025, le ministère japonais des finances (MoF) a annoncé qu'il réexaminait les réglementations actuelles concernant la taxe à la consommation sur les biens importés de faible valeur.

Actuellement, ces biens sont exonérés de taxe en vertu de la règle "de minimis". Toutefois, en raison de l'exploitation accrue de cette règle par les entreprises chinoises de commerce électronique, telles que Temu et Shein, le ministère des finances souhaite protéger les entreprises nationales et uniformiser les règles du jeu.

Nouvelles règles de taxation des biens importés de faible valeur

En vertu de la réglementation actuelle, les marchandises importées au Japon sont soumises à la taxe à la consommation, à moins qu'elles ne remplissent les conditions prévues par les règles de minimis. Par conséquent, si la valeur douanière totale des marchandises importées ne dépasse pas 10 000 JPY (environ 70 USD), aucune taxe de consommation à l'importation, aucun droit de douane ni aucun tarif n'est imposé.

Étant donné qu'en 2024, 169,66 millions de cas de marchandises importées de faible valeur entraient dans le champ d'application de cette exemption, pour un montant total de 425,8 milliards JPY (environ 3 milliards USD), ce qui représente une augmentation de 500 % au cours des cinq dernières années, la règle de minimis porte préjudice aux plateformes et aux vendeurs de commerce électronique nationaux.

Le ministère des finances entend remédier à ce déséquilibre de compétitivité entre les entreprises de commerce électronique nationales et étrangères, principalement chinoises, en révisant les règles de minimis et en introduisant de nouvelles règles d'imposition pour les biens importés de faible valeur. Deux modèles possibles pourraient remplacer la règle existante.

Le premier modèle implique la suppression de la règle de minimis, obligeant les vendeurs étrangers et les plateformes numériques en ligne à s'enregistrer pour la taxe à la consommation et à verser directement la taxe à la consommation sur les biens importés de faible valeur. Dans les cas où les vendeurs ne sont pas enregistrés, la taxe à l'importation serait collectée à la frontière et le consommateur japonais serait tenu de la payer.

Le deuxième modèle possible consiste à introduire un seuil d'enregistrement pour les vendeurs étrangers. Dès qu'ils dépassent le seuil de ventes annuelles, les vendeurs doivent s'enregistrer pour la taxe à la consommation, et les règles de minimis ne s'appliquent pas à ces vendeurs enregistrés. Ceux qui n'atteignent pas ce seuil pourraient bénéficier des règles d'exemption actuelles.

Conclusion

Comme l'a annoncé le ministère des finances, les modifications des règles de minimis font partie de la réforme fiscale prévue pour l'année prochaine. Toutefois, le gouvernement japonais doit d'abord décider du modèle qu'il souhaite mettre en œuvre, ainsi que de l'opportunité d'étendre le régime d'imposition des plateformes aux ventes transfrontalières de biens de type B2C.

Source: Association internationale du barreau, TVAabout, Nouvelles du Japon