Un nouveau gouvernement fédéral de coalition belge a été formé le 31 janvier, après que cinq partis politiques se sont accordés sur un programme commun comprenant des mesures de réforme fiscale. Le programme du gouvernement de coalition (Coalition Government Program, CGP) vise à instaurer des mesures destinées à renforcer la compétitivité économique par des investissements verts, tout en maintenant les incitations fiscales en faveur de la recherche et du développement.

La réforme fiscale convenue comprend des modifications du système de fiscalité directe, notamment des amendements à l'impôt sur les sociétés et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En outre, le CGP prévoit des changements en matière de TVA et d'autres impôts indirects, tels que les droits d'accise et les droits de douane, les taxes sur l'énergie et les emballages, ainsi que l'éventuelle introduction d'une taxe sur les services numériques (DST).

Conséquences pour le régime de TVA et introduction de la DST

Le gouvernement de coalition a convenu de réduire temporairement, pendant cinq ans, le taux de TVA applicable à la fourniture et à l'installation de pompes à chaleur, de 21% à 6%. Par ailleurs, les fournitures nécessaires à la démolition et à la reconstruction seront soumises à un taux de 6%. Toutefois, le critère de surface passera de 200 à 175 mètres carrés.

Le CGP souligne la nécessité de publier de nouvelles règles relatives à la déduction forfaitaire de la TVA déductible sur les vélos d'entreprise utilisés à des fins professionnelles et privées.

En outre, le CGP a annoncé l'introduction, à partir de 2028, d'une déclaration en quasi-temps réel pour les transactions B2B et les transactions effectuées avec des caisses enregistreuses agréées. Concernant la caisse enregistreuse, son utilisation obligatoire sera étendue à l'ensemble du secteur de l'hôtellerie-restauration et à d'autres secteurs sujets à la fraude. Le nouveau gouvernement belge mettra en place certains systèmes de loterie de la TVA appliqués à l'international afin d'inciter les consommateurs à réclamer des tickets de TVA et de lutter contre la fraude à la TVA.

S'agissant des droits d'accise, le taux applicable à l'électricité destinée aux entreprises sera abaissé au minimum européen. En revanche, ces droits sur les boissons sans sucre, le thé et le café seront supprimés. Par ailleurs, la loi générale sur les douanes et accises fera l'objet d'un réexamen et d'éventuelles modifications.

Enfin, à défaut de consensus sur la taxation des services numériques au niveau européen ou international d'ici 2027, la Belgique prévoit d'introduire une DST de 3%.

Conclusion

Le nouveau gouvernement de coalition belge entend réformer en profondeur le système fiscal national afin de le rendre plus efficace et de créer les conditions de la croissance de l'économie nationale. Cela rendrait le pays plus compétitif aux niveaux européen et mondial.

Le gouvernement belge devrait publier de nouvelles précisions sur les changements proposés tout au long de 2025. Ces changements devraient entrer en vigueur en 2026.

Source: Coalition Government Program, KPMG