La Belgique annonce une réforme fiscale incluant une éventuelle taxe de 3 % sur les services numériques

Un nouveau gouvernement fédéral belge de coalition a été adopté le 31 janvier après que cinq partis politiques se soient mis d'accord sur le programme commun, qui comprend des mesures de réforme fiscale. Le programme de la coalition gouvernementale (CGP) vise à introduire des mesures pour renforcer la compétitivité économique par le biais d'investissements verts tout en maintenant les incitations fiscales en faveur de la recherche et du développement.

La réforme fiscale convenue comprend des modifications du système d'imposition directe, notamment de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En outre, le CGP définit les changements à apporter à la TVA et aux autres impôts indirects, tels que les droits d'accise et les droits de douane, les taxes sur l'énergie et l'emballage, et l'introduction éventuelle d'une taxe sur les services numériques (DST).

Implications pour le régime de TVA et l'introduction de la DST

Le gouvernement de coalition a accepté d'abaisser temporairement le taux de TVA pour la fourniture et l'installation de pompes à chaleur de 21 % à 6 % pendant cinq ans. En outre, les fournitures nécessaires à la démolition et à la reconstruction seront soumises à un taux de 6 %. Toutefois, le critère de surface passera de 200 à 175 mètres carrés.

La CGP souligne la nécessité de publier de nouvelles règles relatives à la déduction forfaitaire de la TVA en amont sur les bicyclettes de société utilisées à des fins professionnelles et privées.

En outre, le CGP a annoncé l'introduction de la déclaration en temps quasi réel pour les transactions B2B et les transactions avec des caisses enregistreuses enregistrées à partir de 2028. En ce qui concerne la caisse enregistreuse, son utilisation obligatoire sera étendue à l'ensemble du secteur hôtelier et à d'autres secteurs sujets à la fraude. Le nouveau gouvernement belge mettra en œuvre certains systèmes de loterie TVA appliqués à l'échelle internationale afin de stimuler les demandes de reçus de TVA par les consommateurs et de lutter contre la fraude à la TVA.

En ce qui concerne les droits d'accises, le taux applicable à l'électricité pour les entreprises sera abaissé au minimum européen. En revanche, les droits sur les boissons sans sucre, le thé et le café seront supprimés. En outre, la loi générale sur les droits de douane et d'accise fera l'objet d'un examen et d'éventuelles modifications.

Enfin, s'il n'y a pas de consensus sur la taxation des services numériques au niveau européen ou international d'ici 2027, la Belgique prévoit d'introduire une TVD de 3 %.

Conclusion

Le nouveau gouvernement de coalition belge souhaite réformer en profondeur le système fiscal national, afin de le rendre plus efficace et de créer des conditions propices à la croissance de l'économie nationale. Cela rendrait le pays plus compétitif aux niveaux européen et mondial.

Le gouvernement belge devrait publier d'autres avis sur les changements proposés tout au long de l'année 2025. Les changements devraient entrer en vigueur en 2026.

Source: Programme du gouvernement de coalition, KPMG