La Belgique mettra en œuvre la déclaration électronique de la TVA en temps quasi réel d'ici 2028

La Belgique s'apprête à révolutionner son système de conformité à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en introduisant la déclaration électronique en temps quasi réel à partir du 1er janvier 2028. Cette initiative vise à améliorer la détection de la fraude à la TVA et à rationaliser la conformité des entreprises opérant dans le pays.

Dates clés de la mise en œuvre

• 1er janvier 2026 : Adoption obligatoire de la facturation électronique structurée interentreprises (B2B) en utilisant le cadre Peppol.

• 1er janvier 2028 : Lancement de la déclaration électronique en temps quasi réel, exigeant des entreprises qu'elles transmettent automatiquement les données de leurs factures aux autorités fiscales.

Impact sur les entreprises

L'accord 2025-2029 de la coalition gouvernementale fédérale belge confirme le passage à la déclaration en temps quasi réel d'ici 2028. Cette évolution fait suite au mandat de 2026 pour la facturation électronique B2B structurée, soulignant l'engagement de la Belgique à moderniser la conformité à la TVA.

Le prochain système de déclaration électronique utilisera un modèle Peppol à cinq coins, facilitant la transmission en temps quasi réel des données des factures aux autorités fiscales. Cette approche remplacera l'actuelle liste annuelle des clients, améliorant ainsi la détection de la fraude à la TVA.

Alignement sur les initiatives européennes

Ces changements sont conformes aux règles de la Commission européenne sur la TVA à l'ère numérique (VIDA), qui visent à moderniser la déclaration de TVA et la conformité dans les États membres.

Mesures à prendre par les entreprises

Pour se préparer à ces changements importants, les entreprises devraient :

1. Adopter des systèmes de facturation basés sur Peppol : Assurer la conformité avec le mandat de facturation électronique structuré d'ici janvier 2026.

2. Mettre à jour les logiciels d'ERP et de facturation : Améliorer les systèmes pour permettre la déclaration électronique en temps réel avant l'échéance de 2028.

3. Contrôler les mandats sectoriels : L'obligation de tenir une caisse enregistreuse fiscale sera étendue à l'ensemble du secteur de l'hôtellerie et de la restauration ainsi qu'à d'autres secteurs à haut risque. Les entreprises concernées devraient mettre en œuvre des solutions de reporting automatisées pour rester en conformité.

Conclusion

Le passage de la Belgique à la déclaration électronique en temps quasi réel représente un changement important dans la conformité à la TVA, visant à réduire la fraude et à rationaliser les processus pour les entreprises. En mettant à jour leurs systèmes de manière proactive et en respectant les délais fixés, les entreprises peuvent assurer une transition en douceur vers les nouvelles exigences.

Sources : Service public fédéral Finances, Commission européenne : Service public fédéral belge Finances, Commission européenne - La TVA à l'ère numérique (ViDA)