Réformes de la TVA au Mexique en 2026 : Plateformes numériques et transactions B2B

Début septembre, le ministère mexicain des finances et du crédit public (SHCP) a soumis au Congrès le paquet économique pour 2026, décrivant le cadre financier et économique du gouvernement pour l'année à venir. Le paquet décrit les revenus attendus du gouvernement, propose des réformes des principales lois fiscales et aborde les changements de tarifs et de règles douanières, ce qui en fait un plan complet qui définit comment le Mexique entend gérer la collecte des revenus, la fiscalité, les dépenses et la politique économique au sens large.

Principales mesures relatives à la TVA dans le paquet économique 2026

Le SHCP mexicain a déclaré qu'il s'attendait à une augmentation de 4,92 % des recettes de la TVA, qui est la deuxième source de recettes après l'impôt sur le revenu, en 2026 par rapport à 2025. Outre cette croissance attendue, le paquet économique 2026 comprend également des dispositions visant à réformer le système de TVA.

L'une des dispositions les plus notables concerne la proposition d'étendre le régime de retenue de la TVA aux transactions B2B, en appliquant la même logique que celle utilisée actuellement pour les transactions B2C. Selon les mesures proposées, la plateforme numérique sera tenue de retenir 50 % de la TVA lorsque le vendeur est une entreprise inscrite au Registre fédéral des contribuables (RFC). Dans les cas où le vendeur n'est pas inscrit au RFC, les opérateurs de plateformes numériques doivent retenir 100 % de la TVA due.

Il existe deux autres scénarios dans lesquels la retenue complète de la TVA s'applique. Ces deux scénarios incluent les situations où des non-résidents vendent des biens situés au Mexique ou lorsque des paiements sont effectués sur des comptes bancaires étrangers.

Une innovation importante de la réforme fiscale est l'obligation pour les fournisseurs de services numériques nationaux et étrangers d'accorder à l'autorité fiscale mexicaine, communément appelée SAT, un accès en ligne en temps réel aux relevés de transactions liés à leurs opérations au Mexique. Le non-respect de ces obligations peut entraîner le blocage temporaire de l'accès à Internet de la plateforme, un mécanisme d'application strict souvent appelé "kill switch".

Conclusion

Avec le paquet économique 2026, le gouvernement mexicain entend apporter des changements significatifs à la TVA, aux droits d'accise et à l'impôt sur le revenu, ainsi qu'au code fiscal fédéral. Tous les changements et nouveautés proposés sont à l'étude jusqu'au 31 octobre 2025 et, s'ils sont adoptés, ils entreront en vigueur le 1er janvier 2026.

Néanmoins, les opérateurs de plateformes numériques et les autres entreprises concernées par la réforme proposée doivent se préparer à se conformer aux nouvelles règles et réglementations, surtout si l'on considère que le non-respect de ces règles entraînera une interdiction temporaire d'accès au marché.

Source: Ministère des finances et du crédit public : Ministère des finances et du crédit public, Bloomberg, KPMG