Réforme fiscale au Mexique en 2026 : principales règles en matière de TVA et de numérique

La résolution fiscale diverse pour l'exercice 2026 et ses principales annexes ont été publiées fin décembre, marquant la mise en œuvre officielle de la réforme fiscale 2026 au niveau opérationnel, traduisant les changements législatifs en règles de conformité concrètes.

La réforme apporte de nombreuses nouveautés en matière d'impôts directs et indirects, y compris la TVA. Dans l'ensemble, la résolution renforce la transition vers un système fiscal plus numérique et axé sur les données, les processus électroniques devenant le canal par défaut pour les interactions entre les assujettis et l'administration fiscale.

Principaux changements affectant la TVA

Dans le cadre des modifications apportées à la loi fédérale sur les recettes (LIF), lorsque les sinistres sont réglés en nature, c'est-à-dire par la fourniture directe de biens ou de services plutôt que par des paiements en espèces, la TVA est considérée comme non récupérable.

En outre, la réforme exige que les plateformes numériques accordent à l'administration fiscale un accès en ligne à leurs bases de données transactionnelles. De plus, les assujettis doivent veiller à ce que les informations détaillées sur chaque transaction, y compris la nature du service, l'identification du client le cas échéant, la ventilation des prix et de la TVA, les modes de paiement et les références CFDI, soient systématiquement enregistrées et accessibles à l'administration fiscale.

Les plateformes numériques qui agissent en tant qu'intermédiaires ont l'obligation de fournir des données détaillées sur les fournisseurs sous-jacents, y compris les informations fiscales et d'identification personnelle, les informations bancaires, les impôts retenus et les données spécifiques à l'emplacement pour les activités liées à l'hébergement ou à l'importation. En outre, les données requises doivent être téléchargées quotidiennement, conservées pendant au moins cinq ans et rester disponibles en permanence.

Par ailleurs, la règle permettant aux institutions de financement collectif (IFC) réglementées par la loi sur la réglementation des institutions de technologie financière de se substituer aux personnes morales dans l'exécution des obligations de retenue et de versement de la TVA sur les intérêts versés à des particuliers a été supprimée. La décision de supprimer cette facilité transfère la charge de la conformité aux payeurs initiaux, ce qui signifie que les entités qui versent des intérêts à des particuliers doivent désormais retenir et verser elles-mêmes la TVA.

Conclusion

La résolution fiscale diverse de 2026 marque une évolution claire vers une plus grande numérisation, une plus grande transparence et une responsabilité directe dans le système fiscal mexicain. En renforçant les règles relatives à la TVA, la réforme fiscale de 2026 vise en particulier à renforcer la surveillance en temps réel.

Source: KPMG, VATabout