Explication des règles de Singapour en matière de TPS pour les services à distance

L'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) a publié des orientations sur la taxation des services à distance pour les consommateurs non inscrits à la TPS. En outre, les règles relatives à la TPS s'appliquent à la fois aux services numériques et non numériques et ne dépendent pas de la localisation du consommateur par rapport au prestataire de services. Comme l'a déclaré l'IRAS, l'objectif principal de ces règles est de maintenir un traitement cohérent de la TPS pour les services, en veillant à ce que les achats effectués auprès de fournisseurs étrangers soient taxés de la même manière que les services locaux.

Règles de la GST pour les services à distance

Tout d'abord, l'IRAS a clarifié et souligné quels services sont considérés comme éloignés. Pour qu'un service soit considéré comme distant, il doit être fourni sans que le consommateur soit physiquement présent à l'endroit où le service est fourni. L'IRAS a également souligné que la TPS s'applique aux services à distance lorsqu'ils sont achetés auprès d'un fournisseur étranger enregistré aux fins de la TPS.

Le guide comprend également plusieurs exemples de services à distance, notamment les contenus numériques téléchargeables tels que les applications, les livres électroniques et les films, les médias par abonnement tels que les nouvelles, les magazines et les services de diffusion en continu, les logiciels et les services de gestion électronique des données tels que l'hébergement de sites web ou le stockage dans le nuage.

En outre, les services d'assistance fournis par voie électronique, les services professionnels tels que les services de conseil en investissement, les services personnels tels que les conseils en ligne ou la télémédecine, et les services d'éducation ou d'adhésion professionnelle, y compris l'apprentissage à distance et les examens en ligne, sont des exemples de services à distance. Notamment, tout service nécessitant une présence physique, comme la coiffure, la participation à des événements en direct ou les visites guidées, n'est pas considéré comme un service à distance.

Dans son guide, l'IRAS informe en outre les clients que seuls les fournisseurs enregistrés au titre de la GST sont légalement autorisés à facturer et à collecter la GST auprès des consommateurs à Singapour, et que les consommateurs peuvent vérifier si un fournisseur de services numériques à l'étranger est enregistré au titre de la GST en utilisant la recherche d'entreprises enregistrées au titre de la GST.

Enfin, le guide fournit des données sur la responsabilité des consommateurs de fournir des informations complètes et exactes aux fournisseurs de services à distance, afin que ces derniers puissent évaluer correctement l'applicabilité de la GST de Singapour. Ceux qui ne le font pas et qui fournissent des informations fausses ou trompeuses pour éviter de payer la GST, par exemple en donnant une adresse incorrecte ou en utilisant un numéro d'enregistrement à la GST alors qu'ils ne sont pas enregistrés, s'exposent à des pénalités pouvant aller jusqu'à trois fois le montant de la taxe due et à une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à sept ans.

Conclusion

Même si les autorités fiscales publient généralement des guides et des avis fiscaux pour clarifier les règles d'assujettissement à l'impôt pour les assujettis nationaux et étrangers, l'IRAS a montré qu'il est tout aussi important d'éduquer les consommateurs et d'expliquer les réglementations applicables. Ce faisant, l'IRAS garantit la conformité, réduit le risque d'erreurs ou de malentendus et encourage la transparence dans l'application de la TPS sur les services locaux et étrangers.

Source: Autorité fiscale de Singapour (Inland Revenue Authority of Singapore)