What is Botswana’s proposed VAT on foreign digital service providers?

The proposal would require foreign digital businesses to charge, collect, and remit 14% VAT on digital services sold to consumers in Botswana.

Which digital services will be subject to VAT in Botswana?

Services such as online advertising, streaming, gaming, software, e-books, e-journals, apps, and internet-based services will be subject to the new VAT rules.

When will the VAT on foreign digital services take effect in Botswana?

The exact implementation date is not yet confirmed, but businesses should monitor updates from the Botswana government for compliance timelines.

Will foreign digital businesses need to register for VAT in Botswana?

Yes, foreign digital service providers must register for VAT and appoint a local tax representative to manage tax compliance and reporting.

What is the VAT rate for foreign digital services in Botswana?

If implemented, foreign digital service providers will need to apply a 14% VAT rate on relevant transactions with Botswana-based consumers.

How should foreign digital businesses prepare for Botswana’s VAT changes?

Companies should track legislative updates, assess VAT registration obligations, identify a local tax representative, and prepare for compliance requirements.

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Botswana will 2025 eine Mehrwertsteuer auf ausländische digitale Dienstleistungen einführen

March 1, 2025

Am 5. Februar 2025 hielt der Finanzminister Botswanas die jährliche Haushaltsrede 2024, in der er auf die wirtschaftlichen Fortschritte einging und Haushalts- und Steuervorschläge für das Steuerjahr 2025-26 vorstellte, die in der Nationalversammlung weiter diskutiert und erörtert werden sollen.

In der Haushaltsrede kündigte der Minister an, die Steuersätze für Unternehmen und Privatpersonen zu erhöhen, die Einnahmebasis zu diversifizieren und zu erweitern und das Mehrwertsteuersystem zu vereinfachen und zu modernisieren.

Auswirkungen auf das Mehrwertsteuersystem

Ein Teil des Vorschlags des Ministers zur Vereinfachung und Modernisierung des Mehrwertsteuersystems beinhaltet die Verabschiedung eines neuen Steuerverwaltungsgesetzes zur Harmonisierung der Vorschriften des Mehrwertsteuer- und des Einkommensteuergesetzes. Diese Maßnahme zielt darauf ab, den Zeitaufwand der Steuerpflichtigen für die Einhaltung der Steuervorschriften zu verringern und Doppelarbeit bei den Anmelde- und Zahlungsverfahren zu vermeiden.

Ein weiterer wichtiger Vorschlag ist die Erweiterung der Steuerbemessungsgrundlage und die Erhebung von Mehrwertsteuer auf digitale Verkäufe von Waren und Dienstleistungen ausländischer Dienstleister an Verbraucher in Botsuana.

Derzeit müssen ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen keine Mehrwertsteuer auf ihre Verkäufe berechnen, einziehen und abführen. Wenn jedoch der Vorschlag des Ministers angenommen und die entsprechenden Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes umgesetzt werden, müssen ausländische digitale Unternehmen 14% Mehrwertsteuer auf Transaktionen im Zusammenhang mit digitalen Dienstleistungen erheben.

Der Zeitpunkt der Umsetzung der vorgeschlagenen Maßnahmen ist noch nicht bekannt. Zum jetzigen Zeitpunkt ist jedoch bekannt, dass ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen einen lokalen Steuervertreter benennen müssen, um ihre Mehrwertsteueranforderungen zu erfüllen.

Schlussfolgerung

In Anbetracht der Tatsache, dass die Einführung der Mehrwertsteuer für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen mehr oder weniger sicher ist, sollten Steuerpflichtige, die Kunden in Botswana haben und Dienstleistungen wie Online-Werbung, Streaming von Spielen, Musik, Apps und Filmen erbringen oder E-Books, E-Journale, Software und Internetdienste anbieten, den Umsetzungszeitplan, den Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung sowie die Anforderungen für die Einreichung und Zahlung der Mehrwertsteuer verfolgen.

Zu den weiteren Überlegungen für ausländische digitale Unternehmen gehört die Suche nach zuverlässigen lokalen Steuervertretern für Mehrwertsteuerzwecke, da sie einen solchen benennen müssen.

Quelle: Haushaltsrede 2024

Wie hoch ist die von Botswana vorgeschlagene Mehrwertsteuer für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen?

Der Vorschlag sieht vor, dass ausländische Digitalunternehmen für digitale Dienstleistungen, die an Verbraucher in Botsuana verkauft werden, eine Mehrwertsteuer von 14 % erheben, einziehen und abführen müssen.

Welche digitalen Dienstleistungen sind in Botsuana mehrwertsteuerpflichtig?

Dienstleistungen wie Online-Werbung, Streaming, Spiele, Software, E-Books, E-Journale, Apps und internetbasierte Dienstleistungen unterliegen den neuen MwSt-Vorschriften.

Wann wird die Mehrwertsteuer auf ausländische digitale Dienstleistungen in Botsuana in Kraft treten?

Das genaue Datum für die Umsetzung steht noch nicht fest, aber die Unternehmen sollten die Aktualisierungen der botsuanischen Regierung im Hinblick auf die Fristen für die Einhaltung der Vorschriften verfolgen.

Müssen sich ausländische Digitalunternehmen in Botsuana für die Mehrwertsteuer registrieren lassen?

Ja, ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen und einen lokalen Steuervertreter ernennen, der für die Einhaltung der Steuervorschriften und die Berichterstattung zuständig ist.

Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz für ausländische digitale Dienstleistungen in Botsuana?

Wenn das Gesetz umgesetzt wird, müssen ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen einen Mehrwertsteuersatz von 14 % auf relevante Transaktionen mit in Botswana ansässigen Verbrauchern anwenden.

Wie sollten sich ausländische Digitalunternehmen auf die Mehrwertsteueränderungen in Botsuana vorbereiten?

Unternehmen sollten sich über Gesetzesänderungen informieren, ihre Pflichten zur Mehrwertsteuerregistrierung prüfen, einen lokalen Steuervertreter bestimmen und sich auf die Einhaltung der Vorschriften vorbereiten.

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Einhaltung der Steuervorschriften

Mehrwertsteuer-Forscher, spezialisiert auf die Bereitstellung klarer, aktueller Erkenntnisse über indirekte Steuervorschriften und deren Einhaltung für unsere Website. Rasmus Laan

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