Der Rückgang der Befreiung von Einfuhren mit geringem Wert: Lücken im grenzüberschreitenden E-Commerce schließen

Grenzüberschreitende Transaktionen und die Einfuhr von Waren mit geringem Wert sind auf dem Vormarsch, vor allem durch Fast-Fashion-Plattformen und Niedrigpreisverkäufer. Da Verbraucher und Verkäufer nach Möglichkeiten suchen, ihre Waren günstiger zu kaufen und zu verkaufen, stehen die politischen Entscheidungsträger vor der Herausforderung, Steuerlücken zu schließen und die seit langem geltenden Schwellenwerte zu überdenken, die es einst ermöglichten, dass Sendungen mit geringem Wert Zölle oder vereinfachte Verfahren umgingen. Die als stillschweigend akzeptiertes "Schlupfloch" konzipierten De-minimis- oder Geringwert-Einfuhrbefreiungen stehen nicht unter zunehmendem Druck.

Der Zweck der geringwertigen Ausnahmen

De-minimis-Befreiungen oder Befreiungen von Einfuhren mit geringem Wert gehören zu den wichtigsten Zollkonzepten für den elektronischen Handel und den internationalen Versand. Historisch gesehen haben diese Begriffe einen doppelten Zweck. Der erste ist die Verringerung des Verwaltungsaufwands sowohl für Verkäufer und Verbraucher als auch für die nationalen Zoll- und Steuerbehörden. Daraus ergibt sich der zweite Zweck: den Handel zu erleichtern.

Dieses Konzept wurde jedoch in Zeiten entwickelt und eingeführt, in denen das Paketaufkommen geringer war und die Kosten für die Zollabfertigung kleiner Sendungen mit geringem Wert die Einnahmen aus der Besteuerung überstiegen. Mit anderen Worten: Die Bearbeitung dieser Sendungen für Zollzwecke war kostspieliger als die erzielten Einnahmen. Daher konzentrierten sich die Zoll- und Steuerbehörden auf wertvollere Sendungen und legten den Schwellenwert fest, bis zu dem Sendungen nicht zoll- und steuerpflichtig sind.

Als der elektronische Handel und die grenzüberschreitenden Transaktionen aufgrund der Nachfrage der Kunden nach preiswerten Waren Rekordhöhen erreichten, erwies sich das bestehende Modell im digitalen Zeitalter, in dem Online-Plattformen den globalen Handel revolutionierten, als ineffizient. Als jedoch das Volumen an geringwertigen Gütern explodierte, begannen die Regeln und Vorschriften mehr Probleme zu verursachen, als sie zu lösen.

Der aufkommende Trend zur Abschaffung oder Verschärfung von Schwellenwerten

Die EU führte 2021 die Einfuhrschwelle von 150 EUR als Teil ihrer Mehrwertsteuerregeln für den elektronischen Handel ein. Im Jahr 2023 schlug die Europäische Kommission jedoch eine Zollreform vor, die auch die Abschaffung des Schwellenwerts vorsah. Es wurde festgestellt, dass im Jahr 2024 4,6 Milliarden geringwertige Produkte in die EU eingeführt wurden, was 12 Millionen Paketen pro Tag entspricht. Dies ist ein Anstieg um 100 % im Vergleich zu 2023, als 2,3 Milliarden solcher Pakete eingeführt wurden.

91 % der Pakete mit geringem Wert, die in die EU gelangen, werden aus China versandt. Darüber hinaus schätzte die Europäische Kommission, dass etwa 65 % der angemeldeten geringwertigen Waren zu einem Wert gemeldet wurden, der unter ihrem tatsächlichen Wert lag, um in den Genuss der Befreiung zu kommen. Der massive Anstieg sowohl des Paketvolumens als auch der Zahl der angemeldeten unterbewerteten Waren gab Anlass zur Besorgnis und führte zur Aufhebung der 150-Euro-Schwelle.

Zu den Hauptgründen für eine solche Entscheidung gehören der unfaire Wettbewerb, bei dem Billiganbieter aus Nicht-EU-Ländern einen Wettbewerbsvorteil gegenüber Anbietern mit Sitz in der EU erlangen, sowie Bedenken hinsichtlich der Einhaltung von Vorschriften und der Frage, ob diese geringwertigen Waren einer ordnungsgemäßen Prüfung der Produktsicherheit oder der Umweltvorschriften unterzogen werden. Darüber hinaus entstehen den EU-Ländern aufgrund der Unterbewertung Einnahmeverluste, die wiederum zu einem Anstieg der Betrugsfälle führen. All dies zusammengenommen macht die administrative Ineffizienz des bestehenden Modells deutlich.

Auf der anderen Seite des Atlantiks haben die USA im Juli dieses Jahres beschlossen, die De-minimis-Zollbefreiung für alle Länder aufzuheben, die es ermöglichte, Waren im Wert von 800 USD oder weniger zollfrei in die USA einzuführen. Obwohl der Kongress über die Ausnahmeregelung diskutierte und den Juli 2027 als Enddatum festlegte, beschloss die derzeitige US-Regierung, die De-minimis-Ausnahme für gewerbliche Pakete und Postsendungen mit geringem Wert aufzuheben.

Die USA begründeten diese Entscheidung unter anderem damit, dass die Bedrohung durch Fentanyl und andere illegale Drogen, die die Grenzen zwischen den USA und Kanada sowie zwischen den USA und Mexiko überschreiten, sowie die Lieferkette für synthetische Opioide, die von China und Hongkong ausgeht, eine nationale Notlage darstellen und dass die USA ein großes und anhaltendes jährliches Defizit im Warenhandel haben.

Japan ist ein weiteres Land, das derzeit seine Regeln und Vorschriften für die Verbrauchssteuer auf eingeführte geringwertige Waren überarbeitet. Derzeit sind importierte Waren, deren Gesamtwert unter 10.000 JPY (ca. 70 USD) liegt, von der Verbrauchssteuer, den Zöllen oder Tarifen befreit. Da Japan wie die EU und die USA im Jahr 2024 mit einem Anstieg der Importe von geringwertigen Gütern, vor allem aus China, rechnen muss, schätzt die Regierung, dass die De-minimis-Regel einheimische E-Commerce-Plattformen und Verkäufer im Wettbewerb benachteiligt.

Die neuen Regelungen, die frühere Ausnahmen ablösen

Obwohl die EU plante, den Schwellenwert von 150 EUR Mitte 2028 abzuschaffen, wurde mit der jüngsten Ankündigung offiziell bekannt gegeben, dass sie den Schwellenwert 2026 abschaffen wird, zwei Jahre vor der geplanten Einrichtung der EU-Zollagentur und der Entwicklung des EU-Zolldatendrehkreuzes, das die Zölle für E-Commerce-Transaktionen auf einer Einzelpostenbasis berechnen soll.

Infolge der vorzeitigen Abschaffung der Schwelle planen die EU-Gremien die Einführung einer einfachen, zeitlich befristeten Methode zur Ermittlung der für diese Pakete geschuldeten Zölle. Darüber hinaus will die EU eine Bearbeitungsgebühr von 2 EUR für geringwertige Waren erheben, die direkt an den Kunden geliefert werden, bzw. eine geringere Gebühr von 0,50 EUR für Pakete, die in einem Lager innerhalb der EU bearbeitet werden.

Im Gegensatz zur EU verfolgten die USA bei der Festlegung neuer Regeln einen anderen Ansatz. Seit der Abschaffung der De-minimis-Schwelle von 800 USD gelten in Anlehnung an die Zölle, die die USA allen Ländern auferlegt haben, neue Zollbemessungsmethoden, entweder als Wertzoll in Höhe des effektiven Zollsatzes für das Ursprungsland oder als spezifischer Zoll. Der spezifische Zoll darf nur während der ersten sechs Monate ab dem 29. August 2025 erhoben werden und wird je nach Ursprungsland als Pauschalgebühr von 80 bis 200 USD pro Artikel berechnet.

Die japanische De-minimis-Regelung wurde 1989 eingeführt, also lange vor der weit verbreiteten Internetnutzung und der Ausweitung des grenzüberschreitenden elektronischen Handels. Diese Tatsache und die Tatsache, dass die Zahl der Fälle, in denen es um importierte Waren mit geringem Wert geht, in den letzten fünf Jahren um 500 % gestiegen ist, war ein klares Signal an die Regierung, dass Änderungen notwendig sind. Obwohl die De-minimis-Regeln derzeit überarbeitet werden, bleibt unklar, wie die endgültigen Lösungen aussehen werden.

Es gibt jedoch Anzeichen dafür, dass Japan die De-minimis-Schwelle abschaffen und von ausländischen Verkäufern und digitalen Online-Plattformen verlangen könnte, dass sie sich für die Verbrauchssteuer registrieren lassen und die Verbrauchssteuer auf eingeführte Waren mit geringem Wert direkt abführen. Die zweite mögliche Lösung besteht darin, eine Registrierungsschwelle für ausländische Verkäufer einzuführen, so dass sie sich für die Verbrauchssteuer registrieren lassen müssen. In diesem Fall würde die De-minimis-Regel nicht für registrierte Verkäufer gelten.

Schlussfolgerung

Was einst eine pragmatische Lösung zur Erleichterung des Handels war, wurde zu einer strukturellen Schwäche, die von Billiganbietern ausgenutzt wurde. Um neue Probleme anzugehen, suchen Regierungen auf der ganzen Welt nach Lösungen, um veraltete Regeln durch ein transparenteres, gerechteres und durchsetzbareres Modell zu ersetzen. Für die Unternehmen bedeutet die Änderung der Vorschriften, dass sie über die Preisgestaltung, die Einhaltung der Vorschriften und die Vertriebskanäle nachdenken müssen. Für die Verbraucher wiederum können sich höhere Preise ergeben, aber auch potenziell sicherere Produkte und eine verbesserte Marktfairness.

Quelle: OECD, Europäische Kommission, Europäisches Parlament,VATabout - EU beendet 150-Euro-Zollschwelle zur Eindämmung der Unterbewertung, VATabout - USA setzen De-Minimis-Zollbefreiung von 800 USD im Jahr 2025 aus, VATabout - Japan reformiert De-Minimis-Regel für importierte Waren mit geringem Wert aufgrund von Steuerbedenken