Ghana Mehrwertsteuerreform 2026: Höhere Schwellenwerte, niedrigere Sätze

Anfang dieses Jahres veröffentlichte die ghanaische Regierung den Halbjahresbericht zur Finanzpolitik, in dem sie ihre Absicht bekräftigte, ihr Mehrwertsteuersystem zu reformieren, um die seit langem bestehenden Bedenken des IWF hinsichtlich der Steuerneutralität auszuräumen. Darüber hinaus kündigte die Regierung im Halbjahresbericht über den Haushalt an, dass sie dem Parlament bis Oktober 2025 Änderungen am Mehrwertsteuergesetz vorlegen will.

Mit ihrer Haushaltsrede 2026 hat die Regierung nun ein ehrgeiziges Paket von Mehrwertsteuer- und allgemeineren Steuerreformen vorgeschlagen und dem Parlament vorgelegt, das darauf abzielt, die Fairness, Transparenz und Verwaltungseffizienz des gesamten Steuersystems zu verbessern.

Auswirkungen der vorgeschlagenen Mehrwertsteuerreform

In der Haushaltsrede 2026 schlug die Regierung eine Umstrukturierung der Mehrwertsteuer vor, einschließlich der bereits angekündigten Aufhebung der COVID-19-Gesundheitsabgabe und der Rückgängigmachung der früheren Entkopplung der GETFund- und NHIL-Abgaben. Infolgedessen werden diese Abgaben wieder als Mehrwertsteuer behandelt und sind dann zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Es wird erwartet, dass die Abschaffung der COVID-19-Abgabe zu Einnahmeausfällen in Höhe von rund 3,7 Mrd. GHS (ca. 332 Mio. USD) führen wird, so dass dieser Betrag bis 2026 in den Händen von Privatpersonen und Unternehmen verbleibt, indem ihre Gesamtsteuerlast verringert wird. Darüber hinaus werden die Unternehmen durch die Abschaffung der GETFund- und NHIL-Abgaben eine Senkung ihrer Geschäftskosten um 5 % erfahren.

Darüber hinaus schlug die Regierung vor, die Mehrwertsteuer auf die Erkundung und Erschließung von Bodenschätzen abzuschaffen, den effektiven Mehrwertsteuersatz von 21,9 % auf 20 % zu senken, den Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung von 200.000 GHS (ca. 18.000 USD) auf 750.000 GHS (ca. 67.500 USD) anzuheben und den Nullsatz für lokal hergestellte Textilien bis 2028 zu verlängern.

In Bezug auf den Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung stellte die Regierung fest, dass der derzeitige Schwellenwert von 200.000 GHS im Jahr 2015 festgelegt wurde. In absoluten Zahlen ist er jedoch erheblich gesunken und entspricht nun etwa 48.000 GHS (rund 4.300 USD). Folglich müssen sich die meisten Klein- und Kleinstunternehmen nun für die Mehrwertsteuer registrieren lassen und diese anwenden, was nicht nur für diese Unternehmen eine unnötige Belastung darstellt, sondern auch für die Steuerverwaltung, die mehr Steuerpflichtige überwachen und kontrollieren muss.

Schlussfolgerung

Der Haushaltsplan 2026 sieht nicht nur erhebliche Änderungen der Mehrwertsteuer vor, sondern enthält auch Vorschläge zur Änderung der Zölle, der Verbrauchssteuern und der Einkommenssteuer und signalisiert damit eine umfassende Umstrukturierung des ghanaischen Steuersystems.

Darüber hinaus plant Ghana eine weitere Modernisierung seines Steuersystems durch die Einführung neuer digitaler Instrumente zur Nachverfolgung und Erhebung der Mehrwertsteuer auf grenzüberschreitende Umsätze, die über digitale Plattformen von gebietsfremden Unternehmen getätigt werden, sowie durch die Einführung elektronischer Steuergeräte zur Echtzeit-Überwachung steuerpflichtiger Umsätze, die von mehrwertsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen getätigt werden.

Quelle: Haushaltsrede 2026 der Regierung von Ghana, Mehrwertsteuerüber