Mauritius-Mehrwertsteuervorschriften für ausländische digitale Dienstleistungen im Jahr 2026

Anfang dieses Jahres veröffentlichte die mauritische Regierung den Staatshaushalt 2025-26, in dem die wichtigsten Maßnahmen, Initiativen und Gesetzesänderungen hervorgehoben wurden, die erforderlich sind, um die ehrgeizigen Ziele der Schaffung nationaler Regeln und Vorschriften für das digitale Zeitalter und die moderne wirtschaftliche Realität zu erreichen. Der Staatshaushalt enthält insbesondere Maßnahmen im Bereich der Mehrwertsteuer und der Verbrauchssteuer, darunter auch die Einführung der Mehrwertsteuer für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen.

Wichtigste Mehrwertsteueranforderungen für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen

Ab dem 1. Januar 2026 müssen ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen 15 % Mehrwertsteuer auf Lieferungen an lokale Verbraucher, d. h. auf B2C-Transaktionen, erheben und abführen, unabhängig von ihrem Umsatz mit diesen Lieferungen. Die einzige Ausnahme von diesen Regeln ist für B2B-Umsätze vorgesehen, genauer gesagt für Lieferungen an in Mauritius mehrwertsteuerlich registrierte Steuerpflichtige. In diesem Fall gilt ein Reverse-Charge-Verfahren.

Zu den Dienstleistungen, die in den Anwendungsbereich dieser Regelung fallen, gehören die Bereitstellung von digitalisiertem Material wie Fotos, E-Books und anderen elektronischen Dokumenten, das Streaming oder Herunterladen von Musik, Filmen, Spielen und Programmen auf Abruf sowie der Verkauf oder die Wartung von Software und Anwendungen. Darüber hinaus sind auch Dienstleistungen im Zusammenhang mit Websites, einschließlich Hosting, Online-Werbeflächen und Zugang zu Online-Zeitschriften, steuerpflichtig. Auch der Fernsupport oder die Fernwartung von Software und Geräten fällt in den Anwendungsbereich dieser Vorschriften.

Darüber hinaus müssen ausländische Steuerpflichtige, deren jährliche steuerpflichtige Leistungen 3 Mio. MUR (ca. 66.000 USD) übersteigen, einen lokal ansässigen Steuervertreter ernennen, der in ihrem Namen Mehrwertsteuererklärungen einreicht und die Mehrwertsteuerzahlungen an die mauritische Steuerbehörde abführt. Was die Häufigkeit der Abgabe von Mehrwertsteuererklärungen betrifft, so müssen ausländische digitale Dienstleister je nach Höhe der jährlichen steuerpflichtigen Leistungen monatliche oder vierteljährliche Erklärungen abgeben.

Schlussfolgerung

Indem die mauritische Regierung von ausländischen Anbietern digitaler Dienstleistungen verlangt, die Mehrwertsteuer auf erbrachte Dienstleistungen zu berechnen und zu erheben, schafft sie gleiche Wettbewerbsbedingungen und wendet auf in- und ausländische Unternehmen die gleichen Regeln an. Unternehmen, die digitale Dienstleistungen erbringen, sollten prüfen, ob sie Verbraucher in Mauritius haben und wenn ja, wie sich dies auf ihre Preisgestaltung, Melde- und Zahlungspflichten auswirkt. Ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen, die den festgelegten Schwellenwert überschreiten, sollten außerdem einen zuverlässigen Steuervertreter finden und benennen.

Quelle: Deloitte, Mehrwertsteuerüber