Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen in Kenia: Anwendbarkeit, Auswirkungen und zukünftige Entwicklungen

In Kenia haben Kryptowährungen die Finanzlandschaft revolutioniert, indem sie dezentralisierte Systeme, einen verbesserten Datenschutz und spannende Möglichkeiten für Investitionen und Handel eingeführt haben. Die rasche Akzeptanz wird durch den Aufstieg der Mobiltechnologie, Fintech-Innovationen und eine zunehmend technikaffine Bevölkerung, die digitale Lösungen gerne annimmt, vorangetrieben.

Mit der zunehmenden Verbreitung von Kryptowährungen stehen die Regulierungsbehörden jedoch vor der Herausforderung, einen wirksamen steuerlichen Rahmen zu schaffen. Wie werden Kryptowährungen in Kenia besteuert? Was sind die Auswirkungen für Privatpersonen und Unternehmen? Und wie sieht die Zukunft der Krypto-Besteuerung aus?

1. Derzeitige steuerliche Rahmenbedingungen für Kryptowährungen in Kenia

1.1 Anwendbarkeit von Steuern

Die kenianische Steuerbehörde (Kenya Revenue Authority, KRA) erkennt Kryptowährungen als steuerpflichtige Vermögenswerte im Rahmen der bestehenden Gesetze an. Im Laufe der Jahre hat sich die Besteuerung von Kryptowährungen in Kenia von der Besteuerung als gewöhnliches Einkommen oder Kapitalgewinn zu einem eher transaktionsbasiertenAnsatz entwickelt.

Auf kryptobezogene Transaktionen werden im Allgemeinen die folgenden Steuern erhoben:

● Digital Service Tax (DST):

Diese im Januar 2021 eingeführte Steuer zielt auf digitale Dienstleistungen ab, und Krypto-Börsen fallen in den Anwendungsbereich der DST. Wenn eine nicht in Kenia ansässige Tauschplattform kryptobezogene Transaktionen mit kenianischen Kunden durchführt, unterliegt sie der DST, die sich derzeit auf 1,5 % des Bruttotransaktionswerts beläuft, bei dem es sich in der Regel um Provisionen oder Gebühren für die Erleichterung eines Austauschs handelt.

● Mehrwertsteuer (VAT):
Ab April 2021 gilt diese Steuer für alle Transaktionen, die die Erbringung digitaler Dienstleistungen beinhalten. Krypto-Tauschplattformen, die digitale Währungsumtauschdienste anbieten und den Verkauf von digitalen Vermögenswerten erleichtern, unterliegen der Mehrwertsteuer in Höhe von 16 %. Die Steuer gilt für die Provisionen oder Gebühren, die für die Erleichterung eines Austauschs erhoben werden.

● Steuer auf digitale Vermögenswerte (DAT)

Eingeführt im Jahr 2023 mit Wirkung zum 1. September. Dieses Gesetz erhebt eine Steuer auf Einkünfte aus der Übertragung oder dem Austausch von digitalen Vermögenswerten. Das bedeutet, dass jedes Mal, wenn eine Kryptowährung gekauft, verkauft, getauscht oder übertragen wird, eine Steuer von 3 % auf den Transaktionsbetrag erhoben wird. Die Steuer basiert nicht auf den Gewinnen.

Das Finanzgesetz von 2023 definiert einen digitalen Vermögenswert in Kenia als "alles von Wert, das nicht greifbar ist, sowie Kryptowährungen, Token-Codes und Zahlen, die in digitaler Form gehalten und durch kryptografische Mittel oder auf andere Weise erzeugt werden. "

Mehrere Arten von Krypto-Transaktionen unterliegen dem DAT, darunter:

1. airdropped tokens

2. der Verkauf von Token für stabile Münzen (z. B. der Verkauf von Bitcoin für USDT)

3. der Verkauf von Token für einen anderen Token (z. B. Bitcoin für Ethereum)

4. der Kauf eines Tokens mit einem anderen Token (z. B. Kauf von $Pandora mit $Grok)

5. der Kauf oder Verkauf von NFTs

● Körperschaftssteuer und Einkommenssteuer für Privatpersonen

Kryptowährungen, die als Einkommen erzielt werden, z. B. durch Mining, Einsätze oder Handelsaktivitäten, unterliegen der Einkommenssteuer für Privatpersonen oder Unternehmen. Dieses Einkommen wird wie ein normales Geschäftseinkommen behandelt und unterliegt einem Steuersatz von 30 %.

1.2 Berichterstattung und Einhaltung der Vorschriften

Nach dem DAT-Einkommenssteuergesetz sind Tauschplattformen oder Vermittler verpflichtet, die Steuer zum Zeitpunkt des Transfers einzubehalten und innerhalb von fünf Arbeitstagen zusammen mit einer Erklärung, die die erforderlichen Angaben enthält, an die KRA zu übermitteln.

Die DST und die Mehrwertsteuer werden bis zum 20. des Folgemonats im Rahmen der vereinfachten Berichterstattung gemeldet.

Die Körperschafts- und Einkommenssteuer wird gemäß dem Steuerverfahrensgesetz innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres gemeldet.

Steuerzahler müssen Kryptoeinkünfte in Kenia-Schilling (KES) auf der Grundlage des vorherrschenden Marktwechselkurses umrechnen und in ihren Steuererklärungen angeben. Die Nichteinhaltung zieht Strafen nach sich, was mit der breiteren Strategie der KRA zur Durchsetzung von Steuern in der digitalen Wirtschaft übereinstimmt.

2. Auswirkungen auf die Beteiligten

2.1 Für Privatpersonen

Für kenianische Krypto-Investoren ist die Ermittlung der Steuerpflichten komplex, insbesondere bei volatilen Preisen. Werkzeuge zur Verfolgung von Transaktionen, wie z. B. Blockchain-Analyseplattformen, sind für eine genaue Berichterstattung von entscheidender Bedeutung.

2.2 Für Unternehmen

Start-ups und etablierte Unternehmen im Kryptogeschäft müssen Systeme für die Echtzeitumrechnung von Wechselkursen und die Steuerberechnung integrieren. Der Verwaltungsaufwand für die Einhaltung der Vorschriften kann einige Unternehmen davon abhalten, Kryptowährungen vollständig zu nutzen.

2.3 Für die Regierung

Die Regulierung und Besteuerung von Kryptowährungen ist sowohl eine Chance als auch eine Herausforderung. Einerseits hat die KRA ihre Steuerbasis verbreitert, indem sie sich die wachsende digitale Wirtschaft zunutze gemacht hat. Andererseits ist die Durchsetzung aufgrund des pseudonymen Charakters von Blockchain-Transaktionen schwierig.

3. Herausforderungen bei der Krypto-Besteuerung

1. Mangelnde Sensibilisierung:
   Viele Steuerzahler sind sich der steuerlichen Pflichten bei Kryptowährungen nicht bewusst, was zu einer unzureichenden Berichterstattung oder Nichteinhaltung der Vorschriften führt.

2. Mehrdeutigkeit der Vorschriften:
   Das Fehlen spezifischer Gesetze, die sich mit der Besteuerung von Kryptowährungen befassen, verunsichert sowohl die Steuerzahler als auch die Vollzugsbehörden.

3. Technologische Hürden:
   Die Überwachung dezentraler Plattformen zu Steuerzwecken erfordert erhebliche Investitionen in Technologie und Fachwissen.

4. Internationale Dynamik:
   Grenzüberschreitende Krypto-Transaktionen stellen besondere Herausforderungen dar, z. B. die Bestimmung der Steuerhoheit und die Vermeidung von Doppelbesteuerung.

4. Zukünftige Entwicklungen in der kenianischen Krypto-Besteuerung

4.1 Legislative Reformen

Es wird erwartet, dass die Regierung in den kommenden Jahren Gesetze verabschiedet, die sich explizit mit Kryptowährungen befassen, wobei sie sich möglicherweise von anderen Ländern inspirieren lässt. Diese Reformen können maßgeschneiderte Steuersätze, Steuerbefreiungen oder Strafen speziell für Kryptoaktivitäten einführen. Es wird erwartet, dass die kenianische Zentralbank auch die Abmahnungen gegen Kryptounternehmen überarbeiten wird.

4.2 Fortschrittliche Technologie für die Durchsetzung

Die KRA wird wahrscheinlich Blockchain-Analysetools einsetzen, um Krypto-Transaktionen zu verfolgen und die Durchsetzung zu verbessern. Partnerschaften mit in Kenia tätigen Krypto-Börsen könnten die Einhaltung der Vorschriften ebenfalls erleichtern.

4.3 Förderung des Bewusstseins

Bildungsinitiativen, die sich an Krypto-Investoren und -Unternehmen richten, können die Wissenslücke schließen und die freiwillige Einhaltung der Vorschriften fördern.

5. Wichtige Erkenntnisse für Steuerzahler

1. Aufzeichnungen führen:
   Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über alle Krypto-Transaktionen, einschließlich Daten, Werte und Wallet-Adressen.

2. Holen Sie sich Expertenrat:
   Wenden Sie sich an Steuerfachleute oder Rechtsexperten mit Krypto-Know-how, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

3. Bleiben Sie auf dem Laufenden:
   Verfolgen Sie die Entwicklungen bei den Steuervorschriften, um konform zu bleiben und Steuerstrategien zu optimieren.

Fazit

Mit der zunehmenden Verbreitung von Kryptowährungen in Kenia wird die Besteuerung eine entscheidende Rolle bei der Akzeptanz und Integration in die reguläre Wirtschaft spielen. Ein robuster, aber fairer steuerlicher Rahmen kann ein Gleichgewicht zwischen Innovation und Einhaltung der Vorschriften schaffen, das Potenzial von Kryptowährungen freisetzen und gleichzeitig die Einnahmen der Regierung sichern. Die Akteure müssen proaktiv bleiben und die sich entwickelnde Landschaft navigieren, um die Chancen dieser digitalen Grenze zu nutzen.

Quellen: Business Daily Africa, KRA Website