Kenia: Steuerberufungsgericht entscheidet zugunsten der Steuerbehörde in einem Fall von Mehrwertsteuerbetrug in Höhe von 1 Milliarde KES

Ein interessanter Fall im Anschluss an eine Steuerbetrugsuntersuchung endete mit der endgültigen Entscheidung des kenianischen Berufungsgerichts (Tax Appeal Tribunal - TAT). Die kenianische Steuerbehörde (Kenya Revenue Agency, KRA) veröffentlichte die Einzelheiten dieses Falles im Wert von 10 Mrd. KES (ca. 7 Mio. EUR), nachdem sie einen Rechtsstreit mit dem chinesischen Unternehmen China Communications Construction Company Ltd (C Ltd) gewonnen hatte.

Einzelheiten des Mehrwertsteuerbetrugsfalls

Die im Jahr 2023 durchgeführte Untersuchung der KRA kam zu dem Schluss, dass die C Ltd., die Planung, Bau und Betrieb von Infrastrukturanlagen wie Autobahnen, Brücken, Tunneln, Eisenbahnen, Straßen, Flughäfen, Seehäfen und Ölplattformen anbietet, durch ein sogenanntes Missing-Trader-System Mehrwertsteuerbetrug begangen hat.

Die C Ltd. war mit dieser Schlussfolgerung nicht einverstanden und legte beim TAT Berufung ein, da der Sachverhalt unrichtig sei und die Entscheidung im Widerspruch zum geltenden Recht stehe.

Die KRA stellte fest, und das TAT bestätigte, dass zahlreiche Briefkastenfirmen in diesen komplexen Mehrwertsteuerbetrug verwickelt waren. Die C Ltd. machte die Vorsteuer auf Umsätze mit sechs Briefkastenfirmen geltend, die sich auf Waren und Dienstleistungen bezogen, die diese sechs Firmen nie geliefert haben. Darüber hinaus stellten mehrere andere Briefkastenfirmen fiktive Rechnungen an die sechs Unternehmen aus, die ebenfalls betrügerische Vorsteuerforderungen in Millionenhöhe stellten.

Neben der Ausstellung falscher Rechnungen zeigten die Bankdaten der C Ltd. und der Briefkastenfirmen, dass Gelder, die von einem Unternehmen an ein anderes überwiesen wurden, sofort auf deren USD-Konten überwiesen und dann an andere Konten in Übersee, darunter auch in China, weitergeleitet wurden.

Dies zeigt, wie ausgeklügelt dieser Plan war und wie viel Aufwand betrieben wurde, um die Finanzdaten dieser Unternehmen und ihre gegenseitigen Transaktionen zu verschleiern.

Schlussfolgerung

Das TAT stellte fest, dass es zweifelhaft ist, dass alle diese verbundenen Unternehmen das gleiche Geschäftsmodell hatten und keine ordnungsgemäße Dokumentation der Transaktionen vorlag.

In seiner Entscheidung stellte das TAT fest, dass es der KRA im Gegensatz zu C Ltd. gelungen ist, Beweise vorzulegen, die zu dem Schluss führen, dass keines der Unternehmen, die Rechnungen an C Ltd. ausgestellt haben, eine tatsächliche Geschäftstätigkeit ausübte und dass sie alle gegründet wurden, um ein System zur Hinterziehung der Mehrwertsteuer zu konstruieren und damit den kenianischen Haushalt zu schädigen.

Quelle: ENSafrica, Kenia Steuerbehörde