Influencer-Steuerregeln 2025: Taiwans Mehrwertsteuer-Update

Um dem wachsenden Trend entgegenzuwirken, dass Menschen regelmäßig Inhalte in sozialen Medien und auf anderen Online-Plattformen posten oder teilen und dabei Einnahmen durch Umsatzbeteiligungsprogramme erzielen, hat das Finanzministerium (MoF) die Influencer-Besteuerungsrichtlinien (Richtlinien) veröffentlicht. Der Zweck der Richtlinien ist es, ein klares, einheitliches Regelwerk für die Anwendung der Gewerbesteuer, einschließlich der Mehrwertsteuer, auf Online-Influencer zu schaffen, um sicherzustellen, dass sie ihre steuerlichen Pflichten verstehen und dass die Besteuerung fair und einheitlich gehandhabt wird.

Mehrwertsteuerregeln für Online-Influencer

Das Finanzministerium stellte klar, dass nach dem Gewerbesteuergesetz Online-Influencer Personen sind, die Inhalte wie Videos oder schriftliche Beiträge auf digitale Plattformen hochladen. Wenn sie die Plattformen ermächtigen, diese Inhalte für Werbung oder für das Angebot kostenpflichtiger elektronischer Dienstleistungen, wie Abonnements oder andere monetäre Funktionen, zu nutzen, und im Gegenzug eine Umsatzbeteiligung erhalten, wird diese Tätigkeit als steuerpflichtige Geschäftstätigkeit behandelt.

Insbesondere werden die Einkünfte aus diesen Vereinbarungen, wie z. B. Werbeanteile, Abonnementgebühren, Live-Streaming-Einnahmen oder Publikumsbelohnungen, weder als professionelle Dienstleistungen von Unternehmern noch als Dienstleistungen von Einzelpersonen im Rahmen eines Beschäftigungsverhältnisses behandelt. Das Finanzministerium fügte hinzu, dass einheimische Online-Influencer, die Waren und Dienstleistungen verkaufen, unabhängig davon, ob sie dies direkt oder über Einnahmebeteiligungsvereinbarungen mit Plattformen tun, wie normale Unternehmen behandelt werden, wenn sie in Taiwan tätig sind.

Wenn sie den Schwellenwert von 100.000 TWD für Waren oder den Schwellenwert von 50.000 TWD für Dienstleistungen überschreiten, müssen sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Diese Schwellenwerte wurden am 1. Januar 2025 von den zuvor festgelegten Werten von 80.000 TWD für Waren und 40.000 TWD für Dienstleistungen angehoben.

Darüber hinaus fügte das Finanzministerium hinzu, dass die Art und Weise, wie Influencer ihr Einkommen teilen, wirtschaftlich gesehen ein Geschäftsmodell widerspiegelt, bei dem Plattformen als Vermittler fungieren und es Influencern ermöglichen, ihre Dienstleistungen ohne einen physischen Ort anzubieten.

Damit diese Dienstleistungen als abgeschlossen gelten, müssen die Zuschauer die Inhalte ansehen oder anderweitig konsumieren, einschließlich Zahlungen für Abonnements oder andere monetarisierte Funktionen. Folglich sollte sich die Besteuerung dieser Transaktionen nicht nur nach der vertraglichen Beziehung zwischen dem Influencer und der Plattform richten, sondern auch danach, wo sich die Zuschauer, die eigentlichen Verbraucher, befinden.

Fazit

Zusätzlich zu den Klarstellungen und Beispielen, wie die Mehrwertsteuervorschriften auf Online-Influencer anzuwenden sind, hat das Finanzministerium auch einen Orientierungszeitraum vom 10. September 2025 bis zum 30. Juni 2026 festgelegt, wobei die Erklärungen und Zahlungen bis zum 15. Juli 2026 fällig sind. Der Orientierungszeitraum ermöglicht es Online-Influencern und Plattformen, ihren Verpflichtungen nachzukommen. Das Finanzministerium wies außerdem darauf hin, dass Influencer die fälligen Steuern freiwillig erklären und zahlen sollten, wenn sich aus der Aufsicht eine Nichteinhaltung ergibt.

Quelle: Taiwan Finanzministerium, Mehrwertsteuerüber