Uganda ändert die Mehrwertsteuer- und Digitalsteuerregeln für 2025

Anfang dieses Jahres kündigte die ugandische Regierung an, die Steuervorschriften zu ändern, wobei die wichtigste Maßnahme die Aufhebung der 2023 eingeführten Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) in Höhe von 5 % und die Einführung einer Quellensteuer von 15 % auf Einkünfte von Gebietsfremden aus im Land erbrachten digitalen Dienstleistungen war.

Am 30. Juni 2025 erließ der ugandische Präsident mehrere Steuergesetzänderungen, einschließlich Änderungen der Einkommenssteuer, der Mehrwertsteuer, der Verbrauchssteuer, der Stempelsteuer und des Steuerverfahrensgesetzes.

Auswirkungen auf Steuerpflichtige

Mit den Änderungen des Einkommenssteuergesetzes wird eine gezielte Befreiung von der Digitalen Dienstleistungssteuer (DST) für nicht ansässige Unternehmen eingeführt, die digitale Dienstleistungen für ihre verbundenen Unternehmen in Uganda erbringen. Daher sind gruppeninterne Transaktionen von der DST befreit. Diese Transaktionen bleiben jedoch nach anderen Abschnitten des Einkommenssteuergesetzes steuerpflichtig und lösen in der Regel stattdessen eine Quellensteuer von 15 % aus. Auch wenn die 5 %ige DST nicht zur Anwendung kommt, kann daher dennoch eine Quellensteuer erhoben werden.

Was das Mehrwertsteuergesetz anbelangt, so wurde die Liste der von der Mehrwertsteuer befreiten Institutionen um die mit den Vereinten Nationen verbundenen Agenturen und Sonderorganisationen sowie die Internationale Atomenergiebehörde (IAEO) erweitert. Darüber hinaus wurden die Beschreibungen der steuerbefreiten Lieferungen neu definiert und die Liste der Deep-Cycle-Batterien und die Einführung von Biomassepellets geändert, während die Befreiung für Knüppel aufgehoben wurde. Außerdem wurde die Liste der steuerfreien Lieferungen um die Lieferung von Luftfahrzeugen erweitert.

Im Bereich der Verbrauchsteuern wurde ein Mechanismus für den Erlass von Zöllen auf beschädigte, abgelaufene oder überholte Waren eingeführt. Steuerpflichtige, die die Kriterien erfüllen und die erforderlichen Dokumente vorlegen, können entweder ihre zukünftigen Verbrauchssteuerverbindlichkeiten reduzieren oder bestehende Steuerverbindlichkeiten ausgleichen.

Schlussfolgerung

Während einige Änderungen für Unternehmen, die in bestimmten Sektoren tätig sind, wie z. B. erneuerbare Energien und das verarbeitende Gewerbe, von Vorteil sein können, können die Änderungen der DST zu einer höheren Steuerbelastung für nicht ansässige Unternehmen führen, die digitale Dienstleistungen für verbundene Parteien erbringen. Daher sollten gebietsfremde Unternehmen sorgfältig prüfen, inwieweit sich die neuen DST- und Quellensteuervorschriften auf ihre Geschäftstätigkeit in Uganda auswirken.

Quelle: EY