India - Eliminación del gravamen de igualación

Introducida en 2016 para garantizar que las empresas multinacionales digitales no radicadas en la India paguen su parte justa de impuestos sobre los ingresos generados por los usuarios indios, la tasa de compensación se fijó en un 6% sobre los servicios de publicidad en línea. Más tarde, con la adopción de la Ley Financiera 2020, se amplió a un impuesto del 2% sobre los operadores de comercio electrónico.

Significativamente, en el discurso del Presupuesto 2024-2025, la Ministra de Finanzas Nirmala Sitharaman anunció la abolición de la tasa de igualación del 2% sobre la contraprestación recibida por el suministro de bienes o servicios de comercio electrónico a partir del 1 de agosto de 2024.

Motivos de la decisión

La eliminación del gravamen de igualación del 2% sobre las empresas digitales, las empresas de enseñanza en línea y los proveedores de software como servicio (SaaS) sin presencia física permanente en la India se basa en los esfuerzos del Gobierno indio por seguir las recomendaciones de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) para promover la uniformidad de los marcos fiscales de las empresas multinacionales.

En los últimos años, la OCDE ha deliberado sobre una estrategia más duradera y eficaz para revisar la normativa fiscal de las grandes empresas y restringir aún más la planificación fiscal de las multinacionales. El Primer Pilar pretende modificar las jurisdicciones en las que estas empresas pagan impuestos.

Para las empresas con ingresos mundiales superiores a 20.000 millones de euros (26.400 millones de dólares) y una rentabilidad superior al 10%, el 25% de los beneficios que superen el umbral del 10% tributarían según una nueva fórmula que tiene en cuenta la ubicación de los clientes de la empresa.

Aparte de la voluntad de cumplir con el Pilar 1 de la OCDE, hay otra razón para esta decisión. Las empresas estadounidenses fueron las extranjeras más afectadas por el gravamen de igualación del 2%, que provocó tensiones políticas y aranceles entre EE.UU. e India.

Conclusión

Dado que la exacción de compensación no se consideraba un impuesto con arreglo a la ley del impuesto sobre la renta, su supresión debería aliviar la carga de cumplimiento para muchas empresas mundiales que hacen negocios a distancia con la India y reducir su carga de costes. Además, aunque el futuro del Pilar 1 de la OCDE sigue siendo incierto, queda por ver si el Gobierno indio impondrá una legislación nacional en el marco del acuerdo fiscal mundial propuesto.

Fuente: Presupuesto 2024-2025, Deloitte - Aspectos fiscales destacados del Presupuesto de la Unión 2024, OCDE - Convenio multilateral para la aplicación del importe A del primer pilar