Traitement fiscal des crypto-monnaies au Kenya : Applicabilité, impact et développements futurs

Au Kenya, les crypto-actifs ont révolutionné le paysage financier, en introduisant des systèmes décentralisés, une meilleure confidentialité et des voies passionnantes pour l'investissement et le commerce. Son adoption rapide est due à l'essor de la technologie mobile, aux innovations fintech et à une population de plus en plus technophile et désireuse d'adopter des solutions numériques.

Cependant, à mesure que les crypto-monnaies gagnent du terrain, les régulateurs sont confrontés au défi de mettre en place un cadre fiscal efficace. Comment les crypto-monnaies sont-elles taxées au Kenya ? Quelles sont les implications pour les particuliers et les entreprises ? Et quel est l'avenir de la taxation des crypto-monnaies ?

1. Cadre fiscal actuel pour les crypto-monnaies au Kenya

1.1 Applicabilité des taxes

La Kenya Revenue Authority (KRA) reconnaît les crypto-monnaies comme un actif imposable en vertu des lois existantes. Au fil des ans, l'imposition des crypto-monnaies au Kenya a évolué, passant d'une imposition en tant que revenu ordinaire ou gains en capital à une approche davantage basée sur les transactions.

Les transactions liées aux crypto-monnaies attirent généralement les taxes suivantes :

● Taxe sur les services numériques (DST) :

Introduite en janvier 2021, cette taxe cible les services numériques et les échanges de crypto-monnaies entrent dans le champ d'application de la DST. Lorsqu'une plateforme d'échange non résidente effectue des transactions liées à la crypto avec des clients kényans, elle est redevable de la DST, qui s'élève actuellement à 1,5 % de la valeur brute de la transaction, qui correspond généralement à une commission ou à des frais facturés pour la facilitation d'un échange.

● Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) :
Avec une date d'entrée en vigueur en avril 2021, cette taxe s'est appliquée à toutes les transactions impliquant la fourniture de services numériques. Les plateformes d'échange de crypto-monnaies offrant des services d'échange de devises numériques et facilitant la vente d'actifs numériques attirent la TVA au taux de 16 %. La taxe s'applique sur la commission ou les frais facturés pour faciliter un échange.

● Taxe sur les actifs numériques (TAN)

Introduite en 2023 avec une date d'entrée en vigueur au 1er septembre. Cette loi a imposé une taxe sur les revenus dérivés du transfert ou de l'échange d'actifs numériques. Cela signifie que chaque fois qu'une crypto-monnaie est achetée, vendue, échangée ou transférée, une taxe de 3 % est prélevée sur le montant de la transaction. La taxe n'est pas basée sur les gains.

La loi de finances de 2023 définit un actif numérique au Kenya comme "toute chose de valeur qui n'est pas tangible et les crypto-monnaies, le code token, le numéro détenu sous forme numérique et généré par des moyens cryptographiques ou autres. "

Plusieurs types de transactions cryptographiques sont soumis à la DAT, notamment :

1. les tokens " aériens " (Airdropped tokens)

2. la vente de jetons contre des pièces stables (par exemple, la vente de bitcoins contre des USDT)

3. la vente de jetons contre un autre jeton (par exemple, Bitcoin contre Ethereum)

4. achat d'un jeton avec un autre jeton (par exemple, achat de $Pandora avec $Grok)

5. achat ou vente de NFT

● Impôt sur le revenu des sociétés et des particuliers

Les crypto-monnaies gagnées en tant que revenus, par exemple dans le cadre d'activités de minage, de staking ou de trading, sont soumises aux taux d'imposition sur le revenu des particuliers ou des sociétés. Ces revenus sont traités comme des revenus commerciaux normaux et sont soumis à un taux d'imposition de 30 %.

1.2 Déclaration et conformité

En vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu de la DAT, les plateformes d'échange ou les facilitateurs sont tenus de déduire l'impôt au point de transfert et de le verser à la KRA dans les cinq jours ouvrables, accompagné d'une déclaration contenant les détails nécessaires.

La DST et la TVA sont déclarées avant la date limite du 20 du mois suivant dans le cadre de la déclaration simplifiée.

L'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont déclarés dans les six mois suivant la fin de l'exercice financier, conformément à la loi sur la procédure fiscale.

Les contribuables doivent convertir les gains en crypto-monnaies en shillings kényans (KES) sur la base du taux de change en vigueur sur le marché et les déclarer dans leur déclaration d'impôts. La non-conformité entraîne des pénalités, ce qui s'aligne sur la stratégie plus large d'application des taxes sur l'économie numérique de la KRA.

2. Impact sur les parties prenantes

2.1 Pour les particuliers

Les investisseurs kényans en crypto-monnaies sont confrontés à des complexités dans la détermination des obligations fiscales, en particulier avec des prix volatils. Les outils de suivi des transactions, tels que les plateformes d'analyse de la blockchain, sont cruciaux pour une déclaration précise.

2.2 Pour les entreprises

Les startups et les entreprises établies dans les activités liées aux crypto-monnaies doivent intégrer des systèmes pour la conversion des taux de change en temps réel et le calcul des impôts. La charge administrative liée à la conformité peut dissuader certaines entreprises d'adopter pleinement les crypto-monnaies.

2.3 Pour les pouvoirs publics

La réglementation et la taxation des crypto-monnaies constituent à la fois une opportunité et un défi. D'une part, l'ARK a élargi son assiette fiscale en exploitant l'économie numérique en pleine croissance. D'autre part, l'application de la loi est difficile en raison de la nature pseudonyme des transactions de la blockchain.

3. Défis de la taxation des crypto-monnaies

1. Manque de sensibilisation :
   De nombreux contribuables ne sont pas conscients des obligations fiscales liées aux crypto-monnaies, ce qui entraîne une sous-déclaration ou un non-respect des règles.

2. Ambiguïté de la réglementation :
   L'absence de lois spécifiques sur la taxation des crypto-monnaies est source d'incertitude pour les contribuables comme pour les organismes chargés de l'application de la loi.

3. Obstacles technologiques :
   La surveillance des plateformes décentralisées à des fins fiscales nécessite des investissements importants en matière de technologie et d'expertise.

4. Dynamique internationale :
   Les transactions cryptographiques transfrontalières présentent des défis uniques, tels que la détermination de la juridiction fiscale et la prévention de la double imposition.

4. Évolution future de la fiscalité des crypto-monnaies au Kenya

4.1 Réformes législatives

Dans les années à venir, le gouvernement devrait adopter des lois portant explicitement sur les crypto-monnaies, en s'inspirant éventuellement d'autres juridictions. Ces réformes pourraient introduire des taux d'imposition adaptés, des exonérations ou des pénalités spécifiques aux activités de crypto-monnaie. La Banque centrale du Kenya devrait également réexaminer les mises en garde émises à l'encontre des entreprises liées aux crypto-monnaies.

4.2 Technologies avancées pour l'application de la loi

La KRA adoptera probablement des outils d'analyse de la blockchain pour suivre les transactions de crypto-monnaie et renforcer l'application de la loi. Les partenariats avec les bourses de crypto-monnaies opérant au Kenya peuvent également faciliter la conformité.

4.3 Promotion de la sensibilisation

Les initiatives éducatives ciblant les investisseurs et les entreprises de crypto-monnaies peuvent combler le manque de connaissances, favorisant ainsi la conformité volontaire.

5. Principaux enseignements pour les contribuables

1. Tenue de registres :
   Conservez des registres détaillés de toutes les transactions en crypto-monnaie, y compris les dates, les valeurs et les adresses des portefeuilles.

2. Demander l'avis d'un expert :
   Consultez des fiscalistes ou des juristes spécialisés dans les cryptomonnaies pour vous assurer de votre conformité.

3. Restez informé :
   Suivre l'évolution des réglementations fiscales pour rester en conformité et optimiser les stratégies fiscales.

Conclusion

Alors que le Kenya adopte les crypto-actifs, la fiscalité jouera un rôle central dans le façonnement de leur adoption et de leur intégration dans l'économie générale. Un cadre fiscal solide mais équitable peut établir un équilibre entre l'innovation et la conformité, libérant le potentiel des cryptoactifs tout en assurant la génération de revenus pour le gouvernement. Les parties prenantes doivent rester proactives et naviguer dans un paysage en constante évolution afin d'exploiter les opportunités offertes par cette frontière numérique.

Sources: Business Daily Africa Business Daily Africa, Site web de la KRA