Kenya : Le tribunal d'appel fiscal donne raison à l'administration fiscale dans une affaire de fraude à la TVA d'un montant de 1 milliard de KES

Une affaire intéressante faisant suite à une enquête pour fraude fiscale s'est terminée par la décision finale du Tribunal d'appel fiscal (TAT) du Kenya. L'Agence fiscale du Kenya (KRA) a publié les détails de cette affaire de 10 milliards de KES (environ 7 millions d'euros), après avoir remporté une bataille juridique avec la société chinoise China Communications Construction Company Ltd (C Ltd).

Détails de l'affaire de fraude à la TVA

L'enquête de la KRA, menée en 2023, a conclu que C Ltd, qui propose des services de conception, de construction et d'exploitation d'infrastructures, notamment d'autoroutes, de ponts, de tunnels, de chemins de fer, de routes, d'aéroports, de ports maritimes et de plateformes pétrolières, a commis une fraude à la TVA par le biais d'un système dit d'opérateur défaillant.

C Ltd. a contesté cette conclusion et a fait appel auprès du TAT, affirmant que les faits étaient incorrects et que la décision était incompatible avec le droit applicable.

L'ARK a déterminé, et le TAT a confirmé, que de nombreuses sociétés fictives étaient impliquées dans ce système complexe de fraude à la TVA. C Ltd. a réclamé la TVA en amont sur des transactions avec six sociétés écrans concernant des biens et des services que ces six sociétés n'ont jamais fournis. En outre, plusieurs autres sociétés fictives ont émis des factures fictives à l'intention des six sociétés, qui ont également effectué des déclarations frauduleuses de TVA en amont pour un montant de plusieurs millions d'euros.

Outre l'émission de fausses factures, les coordonnées bancaires de C Ltd. et des sociétés écrans montrent que les fonds transférés d'une société à l'autre sont immédiatement transférés sur leurs comptes en USD, puis virés sur d'autres comptes à l'étranger, y compris en Chine.

Cela montre à quel point ce système était élaboré et combien d'efforts ont été déployés pour dissimuler les données financières et les transactions mutuelles de ces entités.

Conclusion

Le TAT a déclaré qu'il était douteux que toutes ces sociétés liées aient eu le même modèle d'entreprise et qu'elles n'aient pas eu de documentation appropriée concernant les transactions.

Dans sa décision, le TAT a déclaré que la KRA, contrairement à C Ltd, a réussi à fournir des preuves qui ont permis de conclure qu'aucune des sociétés qui ont émis des factures à C Ltd n'a exercé d'activité commerciale réelle et qu'elles ont toutes été créées pour construire un système d'évasion de la TVA, portant ainsi préjudice au budget du Kenya.

Source: ENSafrica : ENSafrica, Autorité fiscale du Kenya