What are Argentina’s new VAT rules for large companies under Resolution 5614/2024?

Large companies must itemize VAT and internal taxes on invoices, enhancing fiscal transparency. This rule is mandatory from January 1, 2025.

Who is affected by Argentina’s fiscal transparency regime?

Initially, only large companies must comply, but medium and small businesses must follow suit starting April 1, 2025. Voluntary compliance is allowed until March 31, 2025.

What VAT exemptions apply under Argentina’s Resolution 5623/2025?

Specific imports, including essential goods and inputs for small and medium businesses, are exempt from VAT until December 31, 2025.

What are the changes to VAT advance payments under Resolution 5624/2024?

Income tax advance payments on certain imported goods are temporarily suspended until June 30, 2025. VAT advance payments, however, remain fully creditable.

What is the goal of Argentina’s fiscal transparency regime?

The regime aims to improve tax compliance and transparency, providing clearer pricing information for consumers and supporting Argentina’s economic recovery.

How will Argentina’s VAT changes impact businesses?

Large companies must adjust their invoicing systems, while importers benefit from extended VAT exemptions. All businesses should prepare for stricter compliance requirements.

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Argentiniens neue Mehrwertsteuerregeln und Rechnungstransparenz für Großunternehmen | Wichtige Steuer-Updates

January 13, 2025

Im vergangenen Jahr hat Argentinien verschiedene Änderungen in seiner Steuerpolitik, seinem Haushalt und seinem Steuersystem, einschließlich der Mehrwertsteuer, vorgenommen. Da Präsident Javier Milei seine aggressiven Reformen zur Sanierung der argentinischen Finanzlage fortsetzte, wurden mehrere Beschlüsse verabschiedet und im Amtsblatt veröffentlicht.

Auswirkung der angenommenen Beschlüsse

Die Zollkontroll- und Inkassobehörde (ARCA) hat mit dem Beschluss 5614/2024 das System der steuerlichen Transparenz geregelt. Der Beschluss, der große Unternehmen dazu verpflichtet, die Mehrwertsteuer und andere nationale indirekte Steuern aufzuschlüsseln, wird schrittweise umgesetzt, wobei sowohl mittlere als auch kleine Unternehmen einbezogen werden sollen.

Der Beschluss trat am 1. Januar 2025 in Kraft. Während große Unternehmen auf ihren Rechnungen eine Zeile mit dem Mehrwertsteuerbetrag und den internen Steuern, die den Endverbraucherpreis beeinflussen, ausweisen müssen, können sich andere Unternehmen bis zum 31. März 2025 freiwillig für die so genannte Transparenzregelung entscheiden; danach wird die Teilnahme am 1. April verpflichtend.

Der Beschluss 5623/2025 verlängerte die Einkommens- und Mehrwertsteuerbefreiung für bestimmte Einfuhren, einschließlich wesentlicher Güter und Vorleistungen für Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen. Die Maßnahme, die ursprünglich bis zum 31. Dezember 2024 galt, wird bis zum 31. Dezember 2025 verlängert.

Gemäß Beschluss 5624/2024 wurden die Ausschlussbescheinigungen für Einkommens- und Umsatzsteuervorauszahlungen für bestimmte eingeführte Waren vorübergehend bis zum 30. Juni 2025 ausgesetzt. Solange diese Maßnahme in Kraft ist, sind Einkommenssteuervorauszahlungen nicht abzugsfähig, während Umsatzsteuervorauszahlungen ohne Einschränkungen voll angerechnet werden können.

Schlussfolgerung

Die jüngsten Steuer- und Abgabenanpassungen Argentiniens, einschließlich der in den Entschließungen 5614/2024, 5623/2025 und 5624/2024 festgelegten Maßnahmen, zeigen einen Wandel hin zu mehr Transparenz und Unterstützung für Unternehmen. Dies ist Teil eines umfassenderen Plans zur Bewältigung der aktuellen wirtschaftlichen Herausforderungen und zur Gewährleistung der finanziellen Stabilisierung des öffentlichen und privaten Sektors.

Die langfristigen Auswirkungen der Finanzpolitik und der Steuerreform unter der Regierung von Präsident Milei sind noch nicht abzusehen. In den kommenden Monaten ist jedoch mit weiteren Ergänzungen und Änderungen des Steuersystems, einschließlich der Mehrwertsteuer, zu rechnen.

Quelle: ARCA - Steuerliche Transparenz, Bloomberg, Baker McKenzie

Wie lauten die neuen argentinischen Mehrwertsteuervorschriften für Großunternehmen gemäß Beschluss 5614/2024?

Große Unternehmen müssen die Mehrwertsteuer und die internen Steuern auf den Rechnungen ausweisen, um die steuerliche Transparenz zu erhöhen. Diese Vorschrift ist ab dem 1. Januar 2025 verbindlich.

Wer ist von der argentinischen Regelung zur steuerlichen Transparenz betroffen?

Zunächst müssen nur große Unternehmen die Vorschriften einhalten, doch ab dem 1. April 2025 müssen auch mittlere und kleine Unternehmen nachziehen. Eine freiwillige Einhaltung ist bis zum 31. März 2025 möglich.

Welche Mehrwertsteuerbefreiungen gelten nach der argentinischen Resolution 5623/2025?

Bestimmte Einfuhren, darunter wesentliche Güter und Vorleistungen für kleine und mittlere Unternehmen, sind bis zum 31. Dezember 2025 von der Mehrwertsteuer befreit.

Was ändert sich durch den Beschluss 5624/2024 bei den Mehrwertsteuer-Vorauszahlungen?

Einkommenssteuervorauszahlungen auf bestimmte eingeführte Waren werden bis zum 30. Juni 2025 vorübergehend ausgesetzt. Die Mehrwertsteuer-Vorauszahlungen bleiben jedoch voll anrechenbar.

Was ist das Ziel der argentinischen Regelung zur steuerlichen Transparenz?

Die Regelung zielt darauf ab, die Einhaltung der Steuervorschriften und die Transparenz zu verbessern, den Verbrauchern klarere Preisinformationen zur Verfügung zu stellen und die wirtschaftliche Erholung Argentiniens zu unterstützen.

Wie wirken sich die Änderungen der argentinischen Mehrwertsteuer auf die Unternehmen aus?

Große Unternehmen müssen ihre Rechnungsstellungssysteme anpassen, während Importeure von erweiterten Mehrwertsteuerbefreiungen profitieren. Alle Unternehmen sollten sich auf strengere Compliance-Anforderungen einstellen.

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