Polens Mehrwertsteueränderungen 2025: Wichtige Updates zur Steuergesetzgebung und elektronischen Rechnungsstellung

Das Jahr 2025 wird viele Neuerungen für das polnische Mehrwertsteuersystem bringen. Von neuen Mehrwertsteuererklärungen bis hin zur Fertigstellung einiger Vorarbeiten für die Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich in Polen, bekannt als KSeF. Obwohl die Entwürfe und Gesetze im Jahr 2024 vorgeschlagen und verabschiedet wurden, werden sie erst 2025 und für einige Anforderungen 2026 in Kraft treten.

Änderungen der Mehrwertsteuergesetzgebung

Die Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes, die am 1. Januar 2025 in Kraft treten werden, folgen den Änderungen der EU-Richtlinie 2022/542, die sich auf die Besteuerungsregeln für den Ort der Dienstleistungserbringung beziehen, insbesondere für Dienstleistungen in den Bereichen Kultur, Kunst, Sport, Bildung und Unterhaltung.

Darüber hinaus änderte die polnische Regierung das Mehrwertsteuergesetz gemäß der EU-Richtlinie 2020/285 bezüglich der besonderen Steuerregelung für Kleinunternehmen. Ab dem 1. Januar 2025 können kleine Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land die Mehrwertsteuerbefreiung in Anspruch nehmen, wenn ihr Jahresumsatz in der EU weniger als 100.000 EUR beträgt. Inländische Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 200.000 PLN können die Mehrwertsteuerbefreiung für lokale Lieferungen in Anspruch nehmen.

Ab April 2025 sind neue MwSt.-Erklärungen (VAT-8) erforderlich, die von aktiven, für MwSt. registrierten Steuerpflichtigen und juristischen Personen, die nicht als Steuerpflichtige im Sinne der spezifischen MwSt.-Vorschriften gelten, verwendet werden. Außerdem wird das Formular VAT-9M eingeführt, das von Steuerpflichtigen verwendet wird, die nicht verpflichtet sind, andere MwSt-Erklärungen abzugeben, und die im Bereich der Einfuhr und des Erwerbs von Waren und Dienstleistungen tätig sind.

Zusätzlich zu diesen Änderungen bei den MwSt-Erklärungsformularen wurde die Anwendung des ermäßigten MwSt-Satzes von 8 % auf bestimmte Waren für die landwirtschaftliche Produktion bereits bis zum 31. März 2025 verlängert. Ab dem 1. April 2025 soll diese vorübergehende Maßnahme jedoch dauerhaft werden, und der 8 %ige Mehrwertsteuersatz wird weiterhin für Waren wie Bodenverbesserer, Wachstumsförderer und mikrobielle Düngemittel gelten.

Schließlich werden die obligatorischen Anforderungen für die elektronische B2B-Invokation im Rahmen des KSeF im Jahr 2026 in Kraft treten. Im Laufe des Jahres 2025 sollten jedoch alle Probleme, die zur Verschiebung der Umsetzung der KSeF geführt haben, gelöst werden, so dass das System 2026 in Betrieb genommen werden kann.

Schlussfolgerung

Polen nimmt erhebliche Änderungen und Aktualisierungen seiner MwSt.-Gesetzgebung und seiner Meldepflichten vor und gleicht sich damit den MwSt.-Vorschriften der EU an. Während die Umsetzung bestimmter Verpflichtungen von der Regierung und ihrer Fähigkeit abhängt, Probleme zu lösen, müssen sich die Unternehmen auf die bevorstehenden Änderungen vorbereiten. Darüber hinaus sollten Unternehmen, die den Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung unterliegen, die Entwicklung beobachten und sich auf die Einführung des KSeF vorbereiten.

Quelle: KPMG, MDDP, Infor