What is the VAT registration threshold in Slovakia for 2025?

The VAT registration threshold in Slovakia is EUR 49,790 in any 12 consecutive months prior to January 1, 2025.

What happens if a taxable person misses the VAT registration deadline in Slovakia?

If the VAT registration deadline is missed, the person must still register using the previous form and comply with retroactive tax obligations, including VAT returns and control statements.

When does the taxable period begin after a missed VAT registration deadline?

The taxable period starts on the 22nd day after the person was required to apply for VAT registration and ends the day before official registration.

Is a VAT return required for months with no transactions?

Yes, taxable persons must file a zero VAT return for any month during the taxable period in which no taxable transactions occurred.

Can input VAT be deducted after late registration?

Yes, taxable persons can claim input VAT in the return for the month in which the right to deduct VAT arose, even if the registration was late.

Do foreign businesses need to follow these late registration guidelines in Slovakia?

While the guidelines primarily apply to domestic entities, foreign taxable persons may also find them useful and should consult Slovak VAT laws to ensure compliance.

Slowakei

Europa

Slowakische Leitlinien für die verspätete MwSt-Registrierung | 2025 Compliance erklärt

April 18, 2025

Die slowakische Finanzdirektion hat einen Leitfaden für inländische Steuerpflichtige veröffentlicht, die in zwölf aufeinanderfolgenden Monaten vor dem 1. Januar 2025 den Schwellenwert für die MwSt-Registrierung von 49.790 EUR überschritten und es versäumt haben, rechtzeitig einen Antrag auf MwSt-Registrierung zu stellen.

Neben hilfreichen Informationen enthält der Leitfaden mehrere Beispiele und Szenarien, die den Steuerpflichtigen helfen sollen, die notwendigen Schritte zur Einhaltung der Anforderungen für die Mehrwertsteuerregistrierung besser zu verstehen.

Verfahren bei verspäteter MwSt-Registrierung

Der Leitfaden enthält zwei relevante Fälle für die MwSt-Registrierung. Der erste Fall bezieht sich auf einen inländischen Steuerpflichtigen, der Mitte 2024 den Schwellenwert überschritten hat, aber nicht rechtzeitig einen Antrag auf MwSt.-Registrierung gestellt hat, dies aber am 10. Januar 2025 nachholte. Der zweite Fall bezieht sich auf eine Situation, in der der Schwellenwert im Dezember 2024 überschritten wurde, der Antrag auf MwSt-Registrierung aber erst im März 2025 gestellt wurde.

Die Antragsfrist beträgt 20 Tage nach Überschreiten des Schwellenwerts für die MwSt-Registrierung. In den genannten Fällen sollten die Steuerpflichtigen das alte Registrierungsformular verwenden, und die Steuerbehörde wird diese Personen nach den bis zum 31. Dezember 2024 geltenden Vorschriften registrieren.

Nach der Registrierung für die Mehrwertsteuer müssen die Steuerpflichtigen den Zeitraum bestimmen, in dem sie steuerpflichtig sein sollten. Dieser Zeitraum beginnt spätestens am 22. Tag nach dem Tag, an dem die Person verpflichtet war, die MwSt-Registrierung zu beantragen, und endet am Tag vor dem Tag der Registrierung als Steuerpflichtiger.

Im ersten Fall war die Registrierung am 20. März 2024 fällig, so dass der 11. Juni 2024 der 22. Tag war. Folglich begann der Zeitraum, in dem die Person oder das Unternehmen als Steuerpflichtiger gelten sollte, am 11. Juni. Die Steuerpflichtigen müssen für jeden Kalendermonat dieses Zeitraums eine Mehrwertsteuererklärung abgeben. Wenn ein Steuerpflichtiger in einem Monat keine Umsätze getätigt hat, muss eine Null-Steuererklärung abgegeben werden.

Die Steuerpflichtigen können den Vorsteuerabzug in der Steuererklärung für den Monat geltend machen, in dem das Recht auf Vorsteuerabzug entstanden ist. Außerdem müssen die Steuerpflichtigen für jeden Kalendermonat innerhalb dieses Zeitraums eine MwSt-Kontrollerklärung abgeben.

Schlussfolgerung

Obwohl die Leitlinien in erster Linie wichtige Informationen für inländische Steuerpflichtige liefern, die eine verspätete MwSt-Registrierung eingereicht haben, können sie auch für ausländische Steuerpflichtige einige hilfreiche Informationen bieten.

Dennoch sollten slowakische Steuerpflichtige analysieren, ob und wann sie den Schwellenwert für die MwSt-Registrierung überschritten haben, und die für ihre Situation geltenden MwSt-Vorschriften und -Regelungen berücksichtigen. Andere Steuerpflichtige sollten prüfen, ob sie den Schwellenwert überschreiten werden, und die Fristen für die MwSt-Registrierung im Auge behalten.

Quelle: Finanzdirektion der Slowakischen Republik

Wie hoch ist der Schwellenwert für die MwSt-Registrierung in der Slowakei im Jahr 2025?

Der Schwellenwert für die MwSt-Registrierung in der Slowakei liegt bei 49.790 EUR in 12 aufeinanderfolgenden Monaten vor dem 1. Januar 2025.

Was passiert, wenn ein Steuerpflichtiger die Frist für die MwSt-Registrierung in der Slowakei versäumt?

Wird die Frist für die MwSt.-Registrierung versäumt, muss sich die Person weiterhin mit dem vorherigen Formular registrieren lassen und den rückwirkenden steuerlichen Verpflichtungen nachkommen, einschließlich der MwSt.-Erklärungen und Kontrollmitteilungen.

Wann beginnt der Besteuerungszeitraum nach einer versäumten Frist für die MwSt-Registrierung?

Der Besteuerungszeitraum beginnt am 22. Tag nach dem Tag, an dem die Person verpflichtet war, die MwSt-Registrierung zu beantragen, und endet am Tag vor der offiziellen Registrierung.

Ist eine Mehrwertsteuererklärung für Monate ohne Umsätze erforderlich?

Ja, Steuerpflichtige müssen für jeden Monat des Besteuerungszeitraums, in dem keine steuerpflichtigen Umsätze getätigt wurden, eine Mehrwertsteuererklärung zum Nullsatz abgeben.

Kann die Vorsteuer nach einer verspäteten Registrierung abgezogen werden?

Ja, Steuerpflichtige können die Vorsteuer in der Erklärung für den Monat geltend machen, in dem das Recht auf Vorsteuerabzug entstanden ist, auch wenn die Registrierung verspätet erfolgte.

Müssen ausländische Unternehmen diese Richtlinien für die verspätete Registrierung in der Slowakei befolgen?

Die Leitlinien gelten zwar in erster Linie für inländische Unternehmen, aber auch ausländische Steuerpflichtige können sie nützlich finden und sollten die slowakischen Mehrwertsteuergesetze konsultieren, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

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