Änderungen der Mehrwertsteuer in den VAE ab November 2024: Die wichtigsten Änderungen werden erklärt

Die Eidgenössische Steuerbehörde der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) hat ein öffentliches Dokument zur Klärung der Mehrwertsteuer veröffentlicht, das die ab 15. November 2024 geltenden Änderungen behandelt. Die wichtigsten Änderungen der Durchführungsverordnungen sind für alle Steuerpflichtigen relevant.

Während einige Änderungen allgemein gelten, sind andere branchenspezifisch, wie z.B. die Mehrwertsteuerbefreiung für Finanzdienstleistungen oder die Behandlung von internationalen Transportdienstleistungen.

Die wichtigsten Änderungen in den Durchführungsbestimmungen

Wie in den Leitlinien dargelegt, sind Dienstleistungen, die von unabhängigen Fondsmanagern für von den VAE-Behörden zugelassene Fonds erbracht werden, von der Mehrwertsteuer befreit. Darüber hinaus sind die Übertragung von Eigentum und die Umwandlung von virtuellen Vermögenswerten, einschließlich Bitcoin, von der Mehrwertsteuer befreit.

Das Halten und Verwalten von virtuellen Vermögenswerten durch die Erbringung damit verbundener Dienstleistungen ist jedoch steuerpflichtig, wenn sie in den VAE gegen eine Gebühr, Provision oder ein ähnliches Entgelt erbracht werden.

In dem Klarstellungsdokument werden auch Änderungen erläutert, die darauf abzielen, die Nachweisanforderungen für Anbieter zu erleichtern, die den Nullsatz auf ausgeführte Waren anwenden, indem eine größere Flexibilität bei den Arten von Dokumenten eingeführt wird, die Steuerpflichtige als Ausfuhrnachweis verwenden können. Daher können Steuerpflichtige nun Zollerklärungen, Versandbescheinigungen und andere offizielle Dokumente verwenden, die den Exportstatus von Waren bestätigen.

Zu den weiteren Änderungen gehört die Änderung der Definition des Begriffs "virtueller Vermögenswert", um Kryptowährungen einzuschließen, aber die digitale Darstellung von Fiat-Währungen auszuschließen. Außerdem wurde der Begriff "Geschäftstag" eingeführt, um ihn an das Steuerverfahrensgesetz anzupassen. Neue Berechnungsmethoden für kürzere Steuerjahre oder Änderungen der Steuergruppe ermöglichen es Unternehmen, einen festen Vorsteuerabzugssatz zu beantragen.

Eine wichtige Neuerung ist, dass die föderale Steuerbehörde die Mehrwertsteuerregistrierung aufheben kann, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind, oder Steuerpflichtige abmelden kann, die das Abmeldeverfahren nicht abgeschlossen haben oder nicht mehr für die Mehrwertsteuerregistrierung in Frage kommen.

Fazit

Da dies nur einige Änderungen der Exekutivverordnung zur Mehrwertsteuer sind, sollten Steuerpflichtige, die in den VAE tätig sind, Zeit und Mühe aufwenden, um die neuen Regeln und Vorschriften besser zu verstehen. Mit der Herausgabe öffentlicher Klarstellungsdokumente zur Mehrwertsteuer hat die Federal Tax Authority alle notwendigen Schritte unternommen, um sicherzustellen, dass sich die Steuerpflichtigen ihrer Pflichten und Verantwortlichkeiten voll bewusst sind.

Da die Regeln ab November 2024 gelten, wobei einige Regeln rückwirkend ab 2018 angewendet werden, sollten die Auswirkungen dieser Änderungen nicht vernachlässigt werden.

Quelle: Federal Tax Authority - VAT Public Clarification, Mehrwertsteuerüber