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Asien
Vereinigte Arabische Emirate
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VAE befreien Krypto- und Fondsmanagement-Dienstleistungen ab 2024 von der Mehrwertsteuer

October 21, 2024
VAE befreien Krypto- und Fondsmanagement-Dienstleistungen ab 2024 von der Mehrwertsteuer
Featured VAT Advisors

Die Regierung der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE), die hart daran arbeitet, sich als eines der besten, wenn nicht sogar das beste Krypto-Land der Welt zu positionieren, hat Unternehmen, die sich mit digitalen Vermögenswerten beschäftigen, einen Anstoß gegeben.

Anfang Oktober veröffentlichte die Bundessteuerbehörde die Durchführungsverordnung des Bundesdekrets (Dekret), mit der die Mehrwertsteuergesetzgebung in Bezug auf die mehrwertsteuerliche Behandlung von digitalen Vermögenswerten und die Verwaltung von Investmentfonds aktualisiert wird.

Auswirkungen auf Krypto- und Fondsmanagement-Dienstleistungen

Ab dem 15. November 2024 wird der Mehrwertsteuersatz von 5 %, der für die meisten Übertragungen von digitalen Vermögenswerten, einschließlich Kryptowährungen, gilt, abgeschafft. Ab diesem Datum werden der Besitz, die Übertragung und die Umwandlung oder Verwaltung von digitalen Vermögenswerten wie Kryptowährungen als Finanzdienstleistungen behandelt. Daher werden diese Dienstleistungen in den Anwendungsbereich der mehrwertsteuerbefreiten Leistungen fallen.

Interessanterweise wird diese Entscheidung zur Abschaffung des 5%igen Mehrwertsteuersatzes rückwirkend umgesetzt. Der Zeitpunkt, ab dem die Mehrwertsteuerbefreiung gilt, ist also der 1. Januar 2018.

Dies ist wichtig für Unternehmen und Privatpersonen, die in den vergangenen sechs Jahren Mehrwertsteuer auf Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten gezahlt haben, da sie diese nun zurückfordern können. Wie immer bei der Rückerstattung der Mehrwertsteuer müssen diejenigen, die eine Rückerstattung beantragen, jedoch mit Steuerprüfungen rechnen.

Auch die Verwaltung von Investmentfonds ist nun von der Mehrwertsteuer befreit. Dies betrifft sowohl die Fondsmanager als auch diejenigen, die sie beauftragen, d. h. diejenigen, die die von den Fondsmanagern erbrachten Dienstleistungen in Anspruch nehmen.

Fazit

Diese Änderungen geben eine neue Richtung für Unternehmen vor, die im Blockchain-Sektor tätig sind, und weisen die VAE als eines der führenden Länder aus. Mit dem Wachstum der Web3-Community beteiligen sich immer mehr Unternehmen und Einzelinvestoren an der Entwicklung von Blockchain-Technologien. Daher könnten sie alle die Vorteile der Mehrwertsteuerbefreiung nutzen, die durch die jüngsten regulatorischen Änderungen in den VAE gewährt werden, um einen größeren Cashflow zu gewährleisten.

Auch Unternehmen, die bereits in diesem Bereich in den VAE tätig sind, sollten analysieren, ob und inwieweit die neuen Regeln für sie gelten.

Quelle: © PwC, BDO, Die Ausführungsverordnung des Bundesgesetzes Nr. 8

Welche Änderungen gibt es bei der mehrwertsteuerlichen Behandlung von digitalen Vermögenswerten und Fondsmanagement-Dienstleistungen in den VAE?
Mit Wirkung vom 15. November 2024 haben die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) den Transfer, die Konvertierung und die Verwaltung von digitalen Vermögenswerten, einschließlich Kryptowährungen, von der Standard-Mehrwertsteuer von 5 % befreit. Darüber hinaus sind Dienstleistungen, die von Fondsmanagern für von den VAE-Behörden zugelassene Investmentfonds erbracht werden, nun von der Mehrwertsteuer befreit.
Wird die Mehrwertsteuerbefreiung für digitale Vermögenswerte rückwirkend angewandt?
Ja, die Mehrwertsteuerbefreiung für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten wird rückwirkend ab dem 1. Januar 2018 angewandt. Das bedeutet, dass Unternehmen und Privatpersonen, die seit diesem Datum Mehrwertsteuer auf solche Umsätze gezahlt haben, Anspruch auf Erstattung haben können.
Wie wirkt sich diese Ausnahmeregelung auf Unternehmen aus, die an Transaktionen mit Kryptowährungen beteiligt sind?
Unternehmen, die mit digitalen Vermögenswerten handeln, sind nicht mehr verpflichtet, die 5 %ige Mehrwertsteuer auf Umsätze im Zusammenhang mit der Übertragung, Umwandlung oder Verwaltung dieser Vermögenswerte zu berechnen. Diese Befreiung kann jedoch ihre Fähigkeit einschränken, die Mehrwertsteuer auf damit verbundene Geschäftsausgaben zurückzuerhalten. Unternehmen sollten ihre Mehrwertsteuerverpflichtungen neu bewerten und gegebenenfalls eine Änderung der bisherigen Mehrwertsteuererklärungen in Betracht ziehen.
Was gilt als Investmentfonds-Verwaltungsdienstleistung im Sinne dieser Freistellung?
Die Befreiung gilt für Dienstleistungen, die von Fondsmanagern unabhängig und gegen Entgelt für Fonds erbracht werden, die von einer zuständigen Behörde in den VAE zugelassen sind. Dazu gehören die Verwaltung der Geschäfte des Fonds, die Beaufsichtigung von Investitionen im Namen des Fonds sowie die Überwachung und Verbesserung der Fondsleistung.
Sind Dienstleistungen, die für nicht in den VAE zugelassene Fonds erbracht werden, ebenfalls von der Mehrwertsteuer befreit?
Nein, die Mehrwertsteuerbefreiung gilt speziell für Dienstleistungen, die für von den VAE-Behörden zugelassene Investmentfonds erbracht werden. Dienstleistungen, die für nicht in den VAE zugelassene Fonds erbracht werden, unterliegen weiterhin dem normalen Mehrwertsteuersatz von 5 %.
Welche Maßnahmen sollten Unternehmen als Reaktion auf diese Veränderungen ergreifen?
Unternehmen sollten prüfen, ob ihre Dienstleistungen für die Mehrwertsteuerbefreiung in Frage kommen, und sich darüber im Klaren sein, wie sich dies auf die Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Ausgaben auswirkt. Aufgrund der rückwirkenden Anwendung der Steuerbefreiung müssen sie möglicherweise frühere Mehrwertsteuererklärungen überprüfen und ändern. Es ist ratsam, sich von Steuerfachleuten beraten zu lassen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und die Vorteile dieser gesetzlichen Änderungen optimal zu nutzen.
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