Nueva Zelanda y Australia - Responsabilidad GST para eventos en directo

La introducción del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en Nueva Zelanda en 1986 marcó el inicio de una nueva era en la política fiscal de este país. El objetivo principal de este cambio era hacer más eficiente el sistema tributario y simplificar los procedimientos fiscales, reduciendo así la carga administrativa para el gobierno y los contribuyentes. Fijado inicialmente en el 10%, el gobierno neozelandés aumentó el tipo del GST al 15%.

Por otro lado, Australia llevó a cabo su reforma fiscal en 2000, sustituyendo varios impuestos existentes, incluido el impuesto sobre las ventas al por mayor, por el GST. Salvo algunas excepciones estrictamente definidas, el GST se aplica a la mayoría de las transacciones relacionadas con el suministro de bienes y servicios. En Australia, el tipo del GST está fijado en el 10%.

En cuanto a los eventos en directo y la aplicabilidad del GST, en ambos países, los eventos en directo están generalmente sujetos al GST.

Normas del GST para eventos en directo en Nueva Zelanda

Las normas del GST para eventos en vivo en Nueva Zelanda establecen que el GST se aplica al precio total de la entrada para eventos en vivo. Las entradas sujetas al GST incluyen conciertos, acontecimientos deportivos y representaciones teatrales. Cabe señalar que los organizadores de eventos, como proveedores de servicios, deben registrarse para el GST una vez que su volumen de negocios supera el umbral de 60.000 NZD.

Mientras que las normas para los artistas nacionales son más sencillas, los artistas internacionales pueden enfrentarse a ciertas complejidades con la fiscalidad en Nueva Zelanda. Si los ingresos de los artistas intérpretes o ejecutantes internacionales en Nueva Zelanda superan el umbral antes mencionado, deben registrarse para el GST. Aparte de las dificultades administrativas, podrían aplicarse impuestos locales adicionales.

¿Cuáles son las normas para la venta de entradas para eventos en línea, como conciertos virtuales?

Las empresas locales que suministran entradas para contratos virtuales deben cobrar y recaudar el GST sobre estos servicios si su facturación anual supera el umbral de 60.000 NZD.

El Gobierno neozelandés ha abordado recientemente los problemas causados por la expansión de la economía y los servicios digitales. En 2016, implantó nuevas normas para las empresas extranjeras que prestan servicios a distancia a clientes de Nueva Zelanda.

Por lo tanto, los proveedores extranjeros de servicios digitales que participan en la venta de entradas en línea deben registrarse para el GST una vez que su volumen de negocios en Nueva Zelanda supere los 60.000 NZD en los últimos 12 meses o sea probable que supere ese umbral en los 12 meses siguientes.

Un paso importante en este proceso es la obligación de las empresas extranjeras de verificar dos pruebas consistentes que indiquen que un cliente es residente en Nueva Zelanda. Pruebas como la dirección de facturación del cliente, la dirección IP del dispositivo, los datos bancarios y otra información comercialmente relevante se consideran válidas en este proceso.

Normas GST para eventos en directo en Australia

El planteamiento de Australia sobre el GST en los eventos en directo es similar al de Nueva Zelanda. El GST se aplica generalmente a la venta de entradas y otros servicios asociados. Los organizadores de eventos deben registrarse para el GST si su facturación supera el umbral de 75.000 AUD.

Para los artistas internacionales, la situación puede ser más complicada. Aunque la prestación de servicios de actuación en directo está sujeta a impuestos, la aplicación del GST puede depender de si el artista es considerado residente o no residente a efectos fiscales. La Oficina Australiana de Impuestos (ATO) cuenta con directrices para determinar las implicaciones del GST para los artistas internacionales, incluida la posible necesidad de un agente local para gestionar las obligaciones del GST.

¿Cuáles son las normas para el suministro de productos y servicios digitales?

A partir del 1 de julio de 2017, la ATO ha ordenado que los proveedores extranjeros de productos y servicios digitales a los consumidores en Australia, incluidas las entradas a eventos en línea, se registren en el GST y cumplan con las leyes fiscales australianas una vez que superen el umbral de registro del GST.

Las empresas extranjeras alcanzan el umbral de registro del GST si:

• su volumen de negocios del mes en curso y de los 11 meses anteriores asciende a 75.000 AUD o más, o

• su volumen de negocios previsto para el mes en curso y los 11 meses siguientes es probable que sea igual o superior a 75.000 AUD.

Para determinar si el comprador es australiano o no, se tienen en cuenta dos elementos:

1. Elemento de residencia, y

2. Elemento de consumo.

Las empresas extranjeras pueden determinar el elemento de residencia utilizando la información sobre el comprador disponible en sus sistemas empresariales, como la dirección de facturación del comprador, la dirección postal del comprador, los datos bancarios o de la tarjeta de crédito del comprador, incluida la ubicación del banco o del emisor de la tarjeta de crédito, los datos relacionados con la ubicación de terceros intermediarios de pago, el código SIM del teléfono móvil o el código de país del teléfono fijo, la dirección IP y otros datos utilizados internacionalmente para determinar la ubicación o la condición del comprador.

Una vez que las empresas extranjeras llegan a la conclusión de que el comprador es residente en Australia, deben confirmar si el comprador reúne los requisitos para ser considerado consumidor. Se considera que un comprador es un consumidor si no es una empresa registrada para el GST australiano o si está registrada para el GST australiano pero no adquiere los servicios o productos digitales importados para utilizarlos en su empresa.

Conclusión

Las empresas nacionales y extranjeras de Nueva Zelanda y Australia deben comprender los requisitos del GST relativos a los eventos en directo. Ambos países tienen un enfoque similar a la hora de gravar los eventos en directo, pero las diferencias son notables. Navegar adecuadamente por estas normativas garantiza el cumplimiento de la legislación fiscal y evita posibles complicaciones administrativas.

Fuente: Agencia Tributaria - GST, Agencia Tributaria - Prestación de servicios a distancia en Nueva Zelanda, Australian Taxation Office (ATO) - Cómo funciona el GST