Inicio
Explore
Guías

Guías fiscales por países

Todas las guías Europa América Asia-Pacífico África

IVA para principiantes

Impuestos indirectos 101
Herramientas
Calculadora del IVA Calculadora GST Calculadora del IVA Comprobación del número de IVA
Eventos Autores ES

Perspectivas generales

Decisiones judiciales Opiniones de expertos 🔊CJEU Podcast

Actualizaciones fiscales

Todas las noticias Europa América Asia-Pacífico África

Temas

Facturación electrónica Digital Registro del IVA Cumplimiento e información fiscal Tipos impositivos Nexus Regímenes fiscales Cripto Suministro transfronterizo Aduanas ViDA Declaraciones fiscales

Impuestos indirectos

IVA GST Impuesto sobre ventas y servicios Impuesto sobre el consumo PST Impuesto sobre ventas y uso Impuesto sobre servicios digitales Impuestos especiales Impuesto japonés sobre el consumo

Otros impuestos

Impuestos directos
Inicio
Información fiscal
Noticias fiscales Perspectivas y análisis fiscales Guías Fiscales Tribunal de Justicia de la Unión Europea IVA para principiantes
Herramientas
Calculadora del IVA Calculadora GST Calculadora del IVA Verificador del número de IVA
Eventos Autores ES
Australia
Australia
Asia

2025 Guía de la ATO para la declaración anual complementaria del impuesto sobre bienes y servicios para empresas públicas y multinacionales

May 19, 2025
2025 Guía de la ATO para la declaración anual complementaria del impuesto sobre bienes y servicios para empresas públicas y multinacionales
Featured VAT Advisors

Las empresas públicas y multinacionales que reciban una calificación de garantía GST a través de un programa de revisión de garantía Top 100 o Top 1.000 deben presentar una declaración anual GST suplementaria a la Oficina Australiana de Impuestos (ATO) por correo electrónico. El 7 de mayo, la ATO publicó instrucciones sobre cómo rellenar cada sección del formulario de declaración 2025 para ayudar a las empresas incluidas en el ámbito de aplicación a rellenar con éxito y precisión la declaración anual complementaria del GST.

Alcance de las instrucciones

Las instrucciones se dividen en varias secciones, que cubren cada una de las secciones incluidas en el formulario de declaración anual complementaria del impuesto sobre bienes y servicios. Por lo tanto, las instrucciones cubren información básica, como los datos de la entidad que presenta la declaración.

Además, la ATO recomendó a las empresas sujetas a esta obligación que incluyeran recomendaciones de gobernanza o mejoras sugeridas a partir de su revisión anterior, así como cualquier recomendación relativa a riesgos o problemas específicos. Esto puede consistir en cualquier medida que dichas empresas hayan tomado para abordar cada una de las recomendaciones de la ATO o para resolver cualquier alerta roja señalada por la ATO.

Además, las instrucciones responden a preguntas clave relativas a la cumplimentación de la gobernanza del GST, la conciliación de los estados financieros auditados y las declaraciones de actividad empresarial (BAS), las posiciones materiales inciertas del GST y los errores materiales de información del GST o los créditos reclamados en secciones posteriores del BAS de la declaración complementaria.

Las instrucciones proporcionan información esencial sobre las sanciones administrativas impuestas a quienes no presentan una declaración a tiempo o presentan una declaración falsa o engañosa. Por último, las instrucciones también incluyen un ejemplo de declaración complementaria del impuesto sobre el valor añadido correctamente cumplimentada, que puede ser útil para quienes se enfrentan por primera vez a la obligación de presentar una declaración.

Conclusión

Las empresas que hayan recibido una notificación de la ATO indicándoles que deben cumplimentar y presentar la declaración complementaria deben examinar detenidamente las instrucciones facilitadas y asegurarse de que presentan la declaración GST requerida a tiempo y correctamente. Dado que esta obligación se impone únicamente a las denominadas entidades globales significativas (SGE), las sanciones para dichas entidades son más elevadas que para las entidades pequeñas, medianas o grandes.

Fuente: Oficina Tributaria Australiana

¿Quién debe cumplimentar la declaración anual complementaria del impuesto GST de la ATO en 2025?
Las empresas públicas y multinacionales que se sometieron a una revisión de aseguramiento Top 100 o Top 1.000 y recibieron una calificación de aseguramiento GST deben presentar la declaración complementaria ante la ATO.
¿Qué información debe incluirse en la declaración complementaria del IVA?
Las entidades deben proporcionar detalles sobre la gobernanza del GST, las conciliaciones entre los estados financieros y el BAS, las posiciones fiscales inciertas y los errores o créditos del GST no declarados anteriormente.
¿Cuáles son las consecuencias de la presentación tardía o incorrecta?
La presentación fuera de plazo o la presentación de una declaración complementaria del impuesto sobre bienes y servicios falsa o engañosa puede acarrear importantes sanciones administrativas, especialmente para las Entidades Globales Significativas (EGS).
¿Cómo deben abordar las empresas las recomendaciones de la ATO en la declaración?
Las entidades deben incluir las medidas adoptadas para resolver los problemas o riesgos planteados en anteriores revisiones de garantía de la ATO, incluidas las mejoras de gobernanza y las medidas de mitigación de riesgos.
¿Existe algún modelo o ejemplo facilitado por la ATO?
Sí. La ATO incluye en las instrucciones un modelo de declaración GST complementaria cumplimentada para ayudar a las entidades a comprender cómo cumplimentar correctamente el formulario.
¿A quién se considera Entidad Global Significativa (ESG)?
Por lo general, un SGE se refiere a una entidad matriz global con unos ingresos globales anuales de 1.000 millones de dólares australianos o más, incluidas las filiales o miembros de ese grupo que operan en Australia.
Australia
Asia
Cumplimiento fiscal
GST
Venta al por menor

Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan

Información destacada

How Registration Threshold Changes Impact Businesses | VAT, GST & Sales Tax Compliance

How Registration Threshold Changes Impact Businesses | VAT, GST & Sales Tax Compliance

🕝 May 30, 2025

Key Factors to Consider When Outsourcing Indirect Tax Compliance in the Digital Economy

🕝 May 22, 2025

Práctica del Tribunal Supremo Administrativo de Lituania sobre el recurso contra las decisiones del administrador fiscal

🕝 May 19, 2025

Explicación de los certificados de exención del impuesto sobre las ventas en EE.UU. para el comercio minorista y electrónico

🕝 May 15, 2025

Más noticias de Australia

Reciba actualizaciones y novedades en tiempo real de todo el mundo, para mantenerse informado y preparado.

2025 Guía de la ATO para la declaración anual complementaria del impuesto sobre bienes y servicios para empresas públicas y multinacionales
Australia

2025 Guía de la ATO para la declaración anual complementaria del impuesto sobre bienes y servicios para empresas públicas y multinacionales

May 19, 2025
3 minutos
El umbral de registro del impuesto sobre bienes y servicios en Australia podría aumentar a 250.000 dólares - Informe del PBO sobre costes políticos
Australia

El umbral de registro del impuesto sobre bienes y servicios en Australia podría aumentar a 250.000 dólares - Informe del PBO sobre costes políticos

May 5, 2025
3 minutos
Las pequeñas empresas australianas incumplidoras deberán presentar informes mensuales obligatorios sobre el IVA
Australia

Las pequeñas empresas australianas incumplidoras deberán presentar informes mensuales obligatorios sobre el IVA

March 20, 2025
3 minutos
Recordatorio del límite de tiempo del crédito GST: Directrices de la Oficina Tributaria Australiana
Australia

Recordatorio del límite de tiempo del crédito GST: Directrices de la Oficina Tributaria Australiana

December 13, 2024
3 minutos
Los Verdes australianos recomiendan un impuesto sobre los servicios digitales para regular las grandes tecnológicas en Australia Opciones de meta descripción:
Australia

Los Verdes australianos recomiendan un impuesto sobre los servicios digitales para regular las grandes tecnológicas en Australia Opciones de meta descripción:

October 30, 2024
3 minutos
Australia - Nuevo impuesto sobre los alquileres de corta duración en Victoria
Australia

Australia - Nuevo impuesto sobre los alquileres de corta duración en Victoria

September 10, 2024
3 minutos
Australia: La Agencia Tributaria actualiza varias directrices relacionadas con el impuesto sobre bienes y servicios
Australia

Australia: La Agencia Tributaria actualiza varias directrices relacionadas con el impuesto sobre bienes y servicios

September 4, 2024
3 minutos
Australia - Registro GST
Australia

Australia - Registro GST

August 23, 2024
11 minutos
Nueva Zelanda y Australia - Responsabilidad GST para eventos en directo
Australia

Nueva Zelanda y Australia - Responsabilidad GST para eventos en directo

August 8, 2024
8 minutos
Australia - Aviso para las plataformas digitales
Australia

Australia - Aviso para las plataformas digitales

July 23, 2024
3 minutos

Adelántese a los cambios del IVA

No se pierda las novedades cruciales en materia de IVA que podrían afectar a su empresa o consulta.

Gracias por suscribirse.
Puede darse de baja en cualquier momento.
Noticias IVA Perspectivas y análisis Guías Fiscales Eventos Quiénes somos Patrocinadores Autores Conviértase en colaborador
Política de privacidad
Reforma fiscal de la UE Noticias sobre el IVA en Europa IVA para plataformas digitales Impuesto sobre las ventas GST Asuntos del TJCE Facturación electrónica
hello@vatabout.com