El 2 de septiembre de 2026, el Ministerio de Finanzas (MoF) de Taiwán emitió una orden interpretativa que aclara el tratamiento a efectos del impuesto sobre actividades empresariales, incluido el IVA, de los activos virtuales y las stablecoins. La orden sigue a la promulgación de la Virtual Asset Services Act (Ley de Servicios de Activos Virtuales) el 22 de julio de 2026. La aclaración distingue entre la transmisión de los propios activos virtuales y las comisiones que obtienen las empresas que prestan servicios relacionados con dichos activos.
Principales reglas del IVA para los activos virtuales
La venta o transmisión de activos virtuales utilizados con fines de pago o inversión, incluidas criptomonedas como Bitcoin y Ethereum y las stablecoins, está exenta de IVA. El MoF considera que estos activos funcionan como instrumentos de pago o herramientas de inversión y conservación de valor, y no como bienes o servicios consumidos por los usuarios. En consecuencia, su transmisión no genera IVA.
Esta exención también busca alinear a Taiwán con las prácticas internacionales en materia de IVA e impuestos sobre el consumo. El MoF señaló que el Reino Unido, Alemania, Canadá, Japón, Singapur, Australia, Nueva Zelanda, Corea del Sur, Indonesia y la UE tratan por lo general los activos virtuales pertinentes como instrumentos de pago o servicios financieros, cuyas transmisiones quedan fuera del ámbito del IVA o de impuestos sobre el consumo similares.
En cambio, los proveedores de servicios de activos virtuales siguen sujetos al IVA por las tarifas y comisiones que obtienen de actividades como el intercambio de activos virtuales y otros servicios relacionados. Por tanto, el tratamiento fiscal se aplica de forma distinta a la operación subyacente con el activo virtual y al servicio prestado por el proveedor.
Los NFT reciben un tratamiento diferente porque no se clasifican como activos virtuales conforme a la Virtual Asset Services Act de Taiwán. En consecuencia, las ventas de NFT y las operaciones en las que se intercambian NFT por bienes o servicios siguen sujetas al IVA.
El MoF también recordó a los sujetos pasivos que hayan declarado por defecto o no hayan declarado operaciones sujetas que las sanciones pueden evitarse mediante la regularización voluntaria. Para ello es necesario declarar la diferencia y pagar el impuesto eludido más los intereses antes de que las autoridades tributarias o los investigadores designados detecten o investiguen el asunto.
Conclusión
Al establecer una distinción fiscal clara entre las operaciones con activos virtuales y las comisiones por servicios de plataforma, Taiwán aporta mayor seguridad regulatoria a las empresas de criptomonedas y a los inversores. Este marco equilibrado alinea al país con los estándares mundiales, al tiempo que garantiza una supervisión y un cumplimiento adecuados en el creciente mercado de activos digitales.
