Facturation électronique 2025 et modifications de la TVA en Allemagne : Principales mises à jour pour les petites entreprises

Le début de l'année 2025 apporte de nombreuses nouveautés pour les assujettis en Allemagne, qu'il s'agisse de nouvelles règles de facturation électronique B2B ou d'amendements à la TVA concernant les petites entreprises. Plusieurs lois sont essentielles pour ces nouveautés, notamment la loi fiscale annuelle, la quatrième loi sur l'allègement de la bureaucratie et la loi sur les possibilités de croissance.

Mise en œuvre de la facturation électronique et modification des seuils de TVA

La loi sur les perspectives de croissance définit un déploiement en trois phases de la facturation électronique interentreprises obligatoire. La première phase commence le 1er janvier 2025 et marque le début de l'obligation pour tous les assujettis d'accepter les factures électroniques. La deuxième phase débutera en 2027 et obligera la plupart des entreprises à émettre des factures électroniques. La troisième phase finale débutera en 2028 et, à partir de ce moment, les petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 800 000 euros seront soumises aux règles d'émission de factures électroniques par les entreprises.

La période de conservation des documents relatifs à la TVA passera de dix à huit ans. Toutefois, la période de conservation d'autres documents, tels que les inventaires ou les états financiers annuels, restera de dix ans comme c'est le cas actuellement.

Les amendements au cadre réglementaire de la TVA stipulent que le seuil d'exemption de la TVA pour les petites entreprises passera de 22 000 euros à 25 000 euros à partir du 1er janvier 2025.

En outre, les petites entreprises disposent d'un autre seuil de 50 000 euros. En vertu de ce seuil, les petites entreprises qui n'ont pas dépassé 22 000 euros au cours de l'exercice précédent et qui estiment que leur chiffre d'affaires pour cet exercice sera inférieur à 50 000 euros peuvent encore bénéficier du régime des petites entreprises. Désormais, ce deuxième seuil sera porté à 100 000 euros.

Conclusion

Les règles de facturation électronique sont obligatoires pour tous les assujettis établis en Allemagne. Les factures papier et autres factures électroniques seront autorisées dans les cas où les factures électroniques ne sont pas strictement requises et où le consentement du destinataire est nécessaire.

À partir de 2025, toutes les entreprises devront remplir toutes les conditions techniques et autres pour recevoir des factures électroniques B2B, tandis que l'obligation d'émettre des factures électroniques sera progressivement mise en œuvre.

Source : KPMG: KPMG, EY, Loi fiscale annuelle 2024 (Loi fiscale annuelle 2024 - JStG 2024), Loi sur l'allègement de la bureaucratie, Ministère fédéral des finances