Facturation électronique B2B en Allemagne : Quels changements en 2025 ?

Au cours du dernier trimestre de l'année dernière, le gouvernement allemand a publié des lignes directrices finalisées sur la facturation électronique B2B et a publié un projet de lettre introduisant plusieurs clarifications et amendements nécessaires.

Suite à la publication de ces documents et à la mise en œuvre de la facturation électronique B2B obligatoire le 1er janvier 2025, le ministère des Finances a publié un deuxième projet de lettre le 25 juin 2025, modifiant le décret d'application de la TVA (UStAE) et fournissant des conseils supplémentaires sur les règles et réglementations en matière de facturation électronique.

Principales précisions apportées par le ministère des finances

Les factures électroniques doivent respecter des règles strictement définies en matière de formatage et de contenu pour être considérées comme conformes. Dans le cas contraire, elles seront classées comme documents non conformes ou simplement comme "autres factures", ce qui peut avoir une incidence sur leur validité juridique et fiscale. En outre, les erreurs liées au contenu, telles que l'absence d'informations obligatoires, rendront également la facture électronique invalide, même si les détails manquants se trouvent dans les documents joints.

En outre, si la facture électronique précédente est correcte, la nouvelle facture doit respecter le même format. Le ministère des finances recommande aux assujettis d'utiliser des outils de validation qui vérifient la conformité à la norme européenne (EN) 16931, la norme régissant la facturation électronique dans l'UE, afin de satisfaire à ces exigences.

Le ministère des finances a souligné que les factures électroniques ne sont pas requises pour certaines catégories spécifiques, telles que les factures de faible valeur (moins de 250 euros), les billets de voyage ou les factures émises par les petites entreprises. Toutefois, même dans ces cas, des factures électroniques peuvent être émises pour des transactions B2B sans le consentement préalable du destinataire. En revanche, pour les transactions B2C, les entreprises doivent obtenir le consentement du destinataire avant d'émettre une facture électronique.

En ce qui concerne la conservation des données, la partie structurée d'une facture électronique doit être conservée dans son format d'origine pendant huit ans. L'utilisation d'un système garantissant l'authenticité, l'intégrité et la lisibilité du document est obligatoire. Les solutions possibles pour garantir l'authenticité, l'intégrité et la lisibilité sont la réalisation de contrôles internes, l'utilisation de signatures électroniques ou la mise en place de systèmes d'échange de données informatisées (EDI).

Conclusion

Le deuxième projet de lettre est maintenant ouvert à la consultation publique, ce qui permet à tous les acteurs du secteur de donner leur avis sur les changements proposés. La version finale de la deuxième lettre est attendue dans les derniers mois de 2025. Si elles sont adoptées, les règles devraient s'appliquer rétroactivement à partir du 1er janvier 2025. Toutefois, les assujettis soumis à ces règles de facturation électronique devraient examiner attentivement les mesures proposées et déterminer si leurs systèmes répondent à toutes les exigences.

Source: Ministère fédéral des finances : Ministère fédéral des finances, TVAà propos