L'enquête Goliath, menée par le Parquet européen (EPPO) à Hambourg, a donné lieu à des accusations portées par le tribunal régional de Düsseldorf à l'encontre de trois suspects. Ces derniers seraient les dirigeants du groupe criminel international impliqué dans une fraude à la TVA de EUR 93 million.
Deux suspects ont été arrêtés en novembre de l'année dernière, et un troisième, un citoyen danois qui avait fui en Afrique, a été arrêté puis extradé vers l'Allemagne depuis Nairobi, au Kenya, en juin de cette année.
Faits de l'affaire
À l'issue de l'enquête, il est apparu que les trois suspects avaient orchestré un groupe criminel international. Ce groupe était impliqué dans ce que l'on appelle la fraude à la TVA de type carrousel, liée au commerce de l'électronique grand public, principalement des AirPods.
Pour comprendre le contexte de cette affaire, il est essentiel de saisir en quoi consiste la fraude carrousel. La fraude carrousel est un montage complexe, également appelé fraude à l'opérateur défaillant intracommunautaire (Missing Trader Intra-Community, MTIC), qui exploite le fait que la TVA n'est pas appliquée immédiatement aux transactions transfrontalières B2B au sein de l'UE.
Lorsque des entreprises immatriculées à la TVA achètent des biens à une autre société établie dans un État membre de l'UE, la TVA n'est pas immédiatement versée au fournisseur. Les fraudeurs exploitent cette faille pour revendre les biens achetés sur le marché national, TVA comprise, à un prix inférieur à celui de leurs concurrents. Une fois tous les biens vendus, les fraudeurs disparaissent généralement sans reverser la TVA due aux administrations fiscales nationales.
En l'espèce, les suspects ont créé plusieurs sociétés dans différents États membres de l'UE et dans certains pays tiers, dans le but de faire circuler des AirPods entre ces sociétés avant de les vendre finalement aux consommateurs finaux. Ils ont ainsi constitué une chaîne d'opérateurs défaillants destinés à disparaître sans respecter leurs obligations fiscales.
En outre, certaines sociétés de cette chaîne demandaient des remboursements de TVA aux administrations fiscales nationales, portant ainsi davantage atteinte aux recettes publiques de ces pays.
Conclusion
Cette enquête, menée avec la coopération d'Europol, de l'administration fiscale allemande et de plusieurs forces de police nationales, montre à quel point les fraudes internationales à la TVA peuvent être élaborées et complexes, et comment les fraudeurs peuvent détourner à leur profit les règles destinées à faciliter le commerce international et transfrontalier.
Source : EPPO - Enquête Goliath
