L'opération Goliath, menée par le Parquet européen (EPPO) à Hambourg, a conduit le tribunal régional de Düsseldorf à porter des accusations contre trois suspects. Ces derniers seraient les dirigeants d'un groupe criminel international impliqué dans une fraude à la TVA de 93 millions d'euros.

Deux suspects ont été arrêtés en novembre de l'année dernière, et un troisième, un ressortissant danois ayant fui en Afrique, a été arrêté puis expulsé vers l'Allemagne depuis Nairobi, au Kenya, en juin de cette année.

Les faits de l'affaire

L'enquête a révélé que les trois suspects avaient orchestré un groupe criminel international. Ce groupe était impliqué dans ce que l'on appelle la fraude carrousel à la TVA, liée au commerce d'électronique grand public, principalement des AirPods.

Pour comprendre le contexte de cette affaire, il est essentiel de saisir le fonctionnement de la fraude carrousel. Il s'agit d'un mécanisme complexe, également connu sous le nom de fraude à l'opérateur défaillant intracommunautaire (Missing Trader Intra-Community, MTIC), qui exploite le fait que la TVA n'est pas appliquée immédiatement aux transactions transfrontalières B2B au sein de l'UE.

Lorsqu'une entreprise immatriculée à la TVA achète des biens à une autre société située dans un État membre de l'UE, la TVA n'est pas immédiatement versée au fournisseur. Les fraudeurs exploitent cette faille pour revendre les biens achetés sur le marché national, TVA comprise, à un prix inférieur à celui de leurs concurrents. Une fois tous les biens écoulés, les fraudeurs disparaissent généralement sans reverser la TVA due aux autorités fiscales nationales.

Dans cette affaire, les suspects avaient créé plusieurs sociétés dans des États membres de l'UE et dans certains pays hors UE, dans le but de faire circuler des AirPods entre ces sociétés avant de les vendre aux consommateurs finaux. Ils ont ainsi constitué une chaîne d'opérateurs défaillants qui disparaissaient sans respecter leurs obligations fiscales.

En outre, certaines sociétés de cette chaîne demandaient des remboursements de TVA aux autorités fiscales nationales, portant davantage atteinte aux recettes publiques de ces pays.

Conclusion

Cette enquête, menée avec la coopération d'Europol, des autorités fiscales allemandes et de plusieurs forces de police nationales, montre à quel point les fraudes internationales à la TVA peuvent être élaborées et complexes, et comment les fraudeurs peuvent détourner à leur profit les règles destinées à faciliter le commerce international et transfrontalier.

Source : EPPO - Investigation Goliath