Fraude à la TVA au Chili : Le SII met au jour des systèmes massifs de fausses factures électroniques

L'administration fiscale chilienne, plus connue sous le nom de SII, a informé le public d'une plainte déposée auprès du tribunal de garantie de Calama contre le représentant légal de Metalmecánica Limitada, une société de location de véhicules et de machines, pour avoir utilisé de fausses factures et augmenté indûment les crédits d'impôt sur la TVA. En plus de poursuivre le représentant légal de Metalmecánica, SII a également désigné une autre personne comme étant l'auteur du délit fiscal.

Il ne s'agit toutefois que de l'une des deux affaires concernant des fausses factures et une fraude fiscale de plusieurs millions de dollars. La seconde affaire concerne plus de 1 322 fausses factures électroniques échangées entre plusieurs entreprises entre janvier 2015 et septembre 2018.

Des factures électroniques à l'origine de fraudes à la TVA

À la suite de l'enquête menée par le SII sur Metalmecánica, couvrant la période entre 2020 et 2023, l'administration fiscale a déterminé que Ricardo Esteban Olivares Cortés, en tant que représentant légal de la société, a enregistré et déclaré de fausses factures provenant de 21 fournisseurs présumés qui n'ont pas effectué les transactions. Ces fausses factures ont été déclarées à l'administration fiscale, ce qui a entraîné une augmentation indue des crédits de TVA et une perte fiscale de près de 400 millions d'USD.

En outre, la SII a déclaré que Manuel Alfonso Padilla Suazo avait fourni 41 fausses factures que Metalmecánica avait utilisées pour augmenter les crédits de TVA. Cependant, l'enquête a également révélé que Padilla Suazo est également actionnaire de 27 sociétés, qui présentent toutes une activité fiscale irrégulière, ce qui indique un modèle de comportement fiscal douteux.

En outre, l'ISI a énuméré plusieurs caractéristiques communes à tous les émetteurs de fausses factures. Comme le note l'ISI, tous les émetteurs ont un comportement fiscal irrégulier ou agressif, enregistrent un capital initial très faible, ce qui suggère qu'ils ne peuvent pas fournir de manière réaliste les biens ou les services demandés, et qu'ils n'ont pas l'espace nécessaire pour entretenir les articles loués.

En outre, les factures émises indiquent fréquemment des paiements en espèces ou des dates d'accusé de réception comme date de réception et contiennent des montants de TVA supérieurs à ceux déclarés par Metalmecánica pour d'autres fournisseurs. En outre, les fausses factures impliquent souvent des tiers non apparentés et de nombreuses factures électroniques ont été émises à partir de la même adresse IP, ce qui laisse supposer des pratiques coordonnées ou frauduleuses.

Dans la seconde affaire, le ministère public a approuvé l'extradition de Sebastián Vanella Muñoz, homme d'affaires et ancien directeur de La Piccola Italia, qui est accusé d'avoir émis 829 fausses factures pour gonfler les crédits d'impôt et d'avoir obtenu frauduleusement des remboursements de TVA indus. Cette action s'inscrit dans le cadre d'une enquête plus large de l'ISI sur un réseau d'assujettis impliqués dans des délits fiscaux graves, notamment l'enregistrement et la déclaration de 1 322 fausses factures électroniques. Le résultat des fausses factures et des délits fiscaux est une perte de plus de 700 millions d'USD.

Conclusion

L'ampleur et la sophistication de ces systèmes de fraude fiscale et à la TVA au Chili ont mis en évidence les faiblesses et les lacunes du système de TVA, qui ont été exploitées par des réseaux coordonnés d'individus et d'entreprises qui ont porté atteinte au budget de l'État et se sont assurés un gain personnel. Toutefois, ces affaires montrent que l'approche proactive de SII, qui utilise des enquêtes détaillées et des actions en justice pour découvrir des modèles de comportement irrégulier, peut en fin de compte protéger l'intégrité du système fiscal et garantir une concurrence loyale pour les assujettis qui respectent les règles.

Source: Service chilien des impôts : Service chilien des impôts - Metalmecánica, Service chilien des impôts - Constructora SLV SA