Am 28. Oktober 2026 genehmigte der brasilianische Bundesrechnungshof (Tribunal de Contas da União, TCU) einen Referenzsatz von 11,3 % für die CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – eine neue bundesweite Mehrwertsteuer, die Teil der umfassenden brasilianischen Steuerreform ist und zum 1. Januar 2027 in Kraft treten soll.

Die Entscheidung ist von besonderer Bedeutung, weil der TCU erstmals offiziell mit der Berechnung des Referenzsatzes einer Bundessteuer betraut wurde. Diese Aufgabe wurde mit der Steuerreform von 2023 eingeführt und durch das Ergänzungsgesetz 214/2025 (Lei Complementar 214/2025) geregelt. Die Berechnung wurde in einer außerordentlichen Plenarsitzung unter Vorsitz von TCU-Präsident Minister Vital do Rêgo bestätigt.

Praktische Auswirkungen

Die CBS ersetzt die föderalen Verbrauchsteuern PIS und Cofins. Die Reform soll das komplexe indirekte Steuersystem Brasiliens vereinfachen, die Transparenz erhöhen und den Kaskadeneffekt verringern, bei dem Steuern auf bereits besteuerte Beträge erhoben werden.

Der Referenzsatz soll die Einnahmen des Bundes während der Übergangsphase sichern. Zur Berechnung analysierte der TCU die zwischen 2012 und 2021 erzielten Einnahmen aus den Steuern, die die Reform abschafft oder senkt. Laut TCU-Präsident ging es weder darum, die Einnahmen zu maximieren, noch den niedrigstmöglichen Satz festzulegen. Vielmehr suchte der TCU einen Satz, der die von der brasilianischen Verfassung geforderte Aufkommensneutralität wahrt.

Der TCU berechnete außerdem eine Senkung des CBS-Satzes um 44,2 % für bestimmte Einkäufe von Einrichtungen der unmittelbaren öffentlichen Verwaltung, Anstalten (autarquias) und öffentlichen Stiftungen. Diese Ermäßigung soll das bestehende Besteuerungsniveau dieser Umsätze im Einklang mit den geltenden Rechtsvorschriften erhalten.

Nächste Schritte

Der vorgeschlagene Satz von 11,3 % wurde dem brasilianischen Bundessenat (Senado Federal) vorgelegt, der den Referenzsatz bis zum 15. Dezember 2026 bestätigen muss. Die Zahl von 11,3 % ist jedoch nur ein Referenzsatz und entspricht nicht zwangsläufig dem endgültigen Satz, der für die Steuerpflichtigen gelten wird.

Eine der nächsten großen Aufgaben wird die Festlegung der Sätze für die IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) sein, die bestimmte bestehende Verbrauchsteuern auf bundesstaatlicher und kommunaler Ebene ersetzt. Laut TCU-Präsident erfordert dieser Prozess eine enge Zusammenarbeit zwischen dem Rechnungshof (TCU), dem IBS-Verwaltungsausschuss (Comitê Gestor do IBS), dem Finanzministerium, der brasilianischen Finanzverwaltung (Receita Federal) sowie den bundesstaatlichen und kommunalen Behörden. Ihr gemeinsames Vorgehen ist notwendig, um die Umsetzung des neuen Steuerrahmens zu koordinieren.