What consumption tax changes are included in Japan’s 2026 Tax Reform?

Japan’s 2026 Tax Reform introduces new consumption tax rules for low-value imported goods, shifts tax liability to sellers or digital platforms, revises exemption rules, and updates the treatment of certain services, particularly for non-residents.

How will low-value cross-border mail-order goods be taxed in Japan?

Under the reform, cross-border mail-order goods valued at JPY 10,000 or less will be subject to customs duty and consumption tax, with liability placed on importers, sellers, or platform operators facilitating the sale.

Who is responsible for consumption tax when goods are sold through digital platforms?

If low-value goods are sold via digital platforms, the consumption tax liability shifts from the seller to the platform operator that facilitated the transaction.

How does Japan plan to avoid double taxation on low-value goods?

Japan will introduce a registration system for sellers of specified low-value goods, allowing registered sellers to confirm that consumption tax was already charged at the time of sale and prevent duplicate taxation at import.

Which businesses qualify for the consumption tax exemption system?

The consumption tax exemption applies to businesses whose taxable sales in the base period are below JPY 10 million, with the base period defined as two years prior for sole proprietors and two business years prior for companies.

When will Japan’s new consumption tax rules take effect?

The implementation will be phased, starting with notification and designation systems in April 2027, seller registration in October 2027, and other consumption tax changes taking effect in April 2028.

Japan

Asien

Japan 2026 Steuerreform: Änderungen der Verbrauchssteuer erklärt

January 12, 2026

Ausgewählte MwSt.-Berater

Im Jahr 2024 kündigte Japan Pläne an, bestehende Schlupflöcher zu schließen, die es Touristen, die Japan besuchen, ermöglichten, vom System der Mehrwertsteuerbefreiung zu profitieren. Wie bereits erwähnt, wird die Mehrwertsteuerbefreiung ab 2026 nicht mehr gelten. Auf der Grundlage dieses Versprechens veröffentlichte die japanische Regierung Ende Dezember 2025 die Steuerreform 2026, die neben anderen Steueränderungen auch Änderungen im Bereich der Mehrwertsteuer vorsieht.

Änderungen der Verbrauchssteuer und Zeitplan für die Umsetzung

Die Steuerreform 2026 enthält eine Bestimmung, wonach grenzüberschreitende Versandhandelsverkäufe von Waren im Wert von bis zu 10.000 JPY (ca. 63 USD) der Zoll- und Verbrauchsteuer unterliegen. Genauer gesagt sind die Importeure oder Verkäufer für die erhobenen Zölle und Steuern verantwortlich. Wenn die Waren über digitale Plattformen verkauft werden, geht die Verantwortung auf die Plattformbetreiber über, die die Transaktionen ermöglicht haben.

Um zu verhindern, dass sowohl zum Zeitpunkt des Verkaufs als auch zum Zeitpunkt der Einfuhr eine Verbrauchsteuer erhoben wird, wird die Regierung ein Registrierungssystem für Verkäufer bestimmter geringwertiger Waren einrichten. Registrierte Verkäufer können überprüfen, ob die Verbrauchsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs erhoben wurde.

Die Steuerreform sieht auch Sondermaßnahmen für das Mehrwertsteuerbefreiungssystem vor, mit denen die Verwaltungslast für kleine Unternehmen verringert werden soll. Konkret wird in der Steuerreform betont, dass das Steuerbefreiungssystem für Unternehmen gilt, deren steuerpflichtige Umsätze im Basiszeitraum unter 10 Millionen JPY (rund 63.000 USD) liegen.

Der Basiszeitraum dient als Referenzjahr für Steuerzwecke. Er ist definiert als das zweite Jahr vor dem aktuellen Steuerjahr für Einzelunternehmer und das zweite Geschäftsjahr vor dem aktuellen Steuerjahr für Unternehmen. Darüber hinaus wurden auch die Verbrauchsteuerregeln für Dienstleistungen im Zusammenhang mit Immobilien in Japan für Nichtansässige überarbeitet. Sie werden ähnlich wie Exportgeschäfte behandelt, sodass sie für die Zwecke der Verbrauchsteuer für die Ausfuhrbefreiung in Frage kommen.

Die Steuerreform 2026 legt auch den Zeitplan für die Umsetzung der Änderungen der Verbrauchsteuer fest. Ab April 2027 treten die Meldepflicht und das Bezeichnungssystem in Kraft, gefolgt von der Einführung der Registrierung bestimmter Verkäufer von geringwertigen Waren im Oktober 2027. Weitere Änderungen der Verbrauchsteuer treten im April 2028 in Kraft.

Fazit

Die japanische Steuerreform 2026 stützt sich auf die Ankündigungen von 2024 und 2025, um Änderungen am Verbrauchsteuersystem vorzunehmen, insbesondere in Bezug auf die Einfuhr von Waren mit geringem Wert und die Verbrauchsteuerpflicht von Betreibern digitaler Plattformen. Noch wichtiger ist, dass die Steuerreform einen zweijährigen Umsetzungszeitplan vorsieht, der es allen betroffenen Steuerpflichtigen ermöglicht, die neuen Regeln und Anforderungen zu verstehen und sich darauf einzustellen.

Quelle: EY, KPMG, VATabout

Welche Änderungen der Verbrauchssteuer sind in der japanischen Steuerreform 2026 enthalten?

Die japanische Steuerreform 2026 führt neue Verbrauchsteuerregeln für importierte Waren von geringem Wert ein, verlagert die Steuerpflicht auf Verkäufer oder digitale Plattformen, überarbeitet die Ausnahmeregelungen und aktualisiert die Behandlung bestimmter Dienstleistungen, insbesondere für Nichtansässige.

Wie werden grenzüberschreitende Versandhandelswaren mit geringem Wert in Japan besteuert?

Im Rahmen der Reform unterliegen grenzüberschreitende Versandhandelswaren im Wert von bis zu 10.000 JPY der Zoll- und Verbrauchssteuer, wobei die Haftung bei den Importeuren, Verkäufern oder Plattformbetreibern liegt, die den Verkauf ermöglichen.

Wer ist für die Umsatzsteuer verantwortlich, wenn Waren über digitale Plattformen verkauft werden?

Wenn geringwertige Waren über digitale Plattformen verkauft werden, geht die Umsatzsteuerpflicht vom Verkäufer auf den Plattformbetreiber über, der die Transaktion ermöglicht hat.

Wie will Japan die Doppelbesteuerung von geringwertigen Waren vermeiden?

Japan wird ein Registrierungssystem für Verkäufer bestimmter geringwertiger Waren einführen, das es registrierten Verkäufern ermöglicht, zu bestätigen, dass die Verbrauchsteuer bereits zum Zeitpunkt des Verkaufs erhoben wurde, und eine doppelte Besteuerung bei der Einfuhr zu verhindern.

Welche Unternehmen kommen für die Mehrwertsteuerbefreiung in Frage?

Die Befreiung von der Verbrauchssteuer gilt für Unternehmen, deren steuerpflichtige Umsätze im Basiszeitraum unter 10 Millionen JPY liegen, wobei der Basiszeitraum für Einzelunternehmer als die beiden vorangegangenen Jahre und für Unternehmen als die beiden vorangegangenen Geschäftsjahre definiert ist.

Wann treten die neuen japanischen Verbrauchsteuerregelungen in Kraft?

Die Umsetzung erfolgt schrittweise, beginnend mit den Melde- und Kennzeichnungssystemen im April 2027, der Verkäuferregistrierung im Oktober 2027 und weiteren Änderungen der Verbrauchssteuer, die im April 2028 in Kraft treten.

Einhaltung der Steuervorschriften

Zollabgabe

Japanische Verbrauchssteuer (JCT)

Mehrwertsteuer-Forscher, spezialisiert auf die Bereitstellung klarer, aktueller Erkenntnisse über indirekte Steuervorschriften und deren Einhaltung für unsere Website. Rasmus Laan