Die Kenya Revenue Authority (KRA) gab bekannt, dass sie einen Steuerbetrug aufgedeckt hat, bei dem gefälschte elektronische Rechnungen zur Untermauerung betrügerischer Vorsteuerabzüge eingesetzt wurden. Nach Angaben der Steuerbehörde werden 42 Personen und Unternehmen wegen fiktiver Transaktionen im Wert von rund KES 33,8 Milliarden (etwa USD 261 Millionen) strafrechtlich verfolgt.

Wichtige Fakten aus den Ermittlungen

Die Ermittlungen deckten ein Netzwerk von 72 verbundenen Unternehmen auf, die zwischen 2020 und 2025 mutmaßlich falsche Rechnungen ausstellten, um Unternehmen unrechtmäßige Vorsteuerabzüge zu ermöglichen. Die Unternehmen übermittelten Berichten zufolge 62.869 Rechnungen über das electronic Tax Invoice Management System (eTIMS) Kenias, mit einem kombinierten Transaktionswert von KES 33,8 Milliarden und einer damit verbundenen Umsatzsteuer von KES 5,37 Milliarden (etwa USD 41,6 Millionen).

Die KRA teilte mit, dass Steuerpflichtige, die angaben, Waren und Dienstleistungen von den verdächtigen Unternehmen bezogen zu haben, Einkäufe im Wert von KES 25,07 Milliarden (etwa USD 194 Millionen) erklärten, was zu Vorsteuerabzügen von rund KES 3,9 Milliarden (etwa USD 30,2 Millionen) führte. Diese Abzüge ermöglichten es den Unternehmen angeblich, ihre Umsatzsteuerschuld zu verringern, indem sie Steuer auf Einkäufe abzogen, die möglicherweise nie stattgefunden haben.

Nach Angaben der KRA lief die Masche über ein Missing-Trader-Modell (verschwundener Händler), bei dem Scheinfirmen Rechnungen ausstellten, ohne tatsächliche Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen zu erbringen. Andere Steuerpflichtige nutzten diese Rechnungen dann, um Vorsteuerabzüge oder -erstattungen geltend zu machen, auf die sie rechtlich keinen Anspruch hatten.

Die Ermittlungen ergaben, dass mehrere der Unternehmen keine Umsatzsteuer- oder Einkommensteuererklärungen abgegeben hatten, keine Verpflichtungen zur Lohnsteuer (PAYE) hatten und an ihrem eingetragenen Geschäftssitz nicht auffindbar waren, obwohl sie einen erheblichen Umsatz meldeten. Die KRA erklärte, dass einige Unternehmen offenbar in erster Linie dazu existierten, Rechnungen ohne entsprechende Handelsgeschäfte zu erzeugen und zu übermitteln.

Um gegen den Betrug vorzugehen, hat die KRA begonnen, Vorsteuerabzüge ohne ausreichende Nachweise abzulehnen und die daraus resultierenden Steuerschulden einzuziehen. Sie macht zudem betrügerische Übermittlungen über das eTIMS rückgängig und deaktiviert Geräte, die in die Masche verwickelt sind.

Warum die Ermittlungen von Bedeutung sind

Die Ermittlungen unterstreichen die entscheidende Rolle von E-Rechnungs-Systemen wie eTIMS bei der Aufdeckung komplexer, groß angelegter Steuerbetrugsfälle und Missing-Trader-Modelle. Da die Steuerbehörden die digitale Aufsicht und Durchsetzung verstärken, müssen Unternehmen eine strikte Compliance und gültige Belege für sämtliche geltend gemachte Vorsteuer sicherstellen, um Beanstandungen bei Prüfungen und rechtliche Sanktionen zu vermeiden.