GST-Prüfungsrichtlinien für Singapur: Die wichtigsten IRAS-Compliance-Risiken und Strafen

Die Steuerbehörde von Singapur (IRAS) hat Leitlinien zu den wichtigsten Bereichen der Compliance-Risiken bei Steuerpflichtigen veröffentlicht. In den Leitlinien werden einige der häufigsten Betrugsfälle und Fehler sowie die Folgen solcher Handlungen erläutert.

Da die GST eine Selbstveranlagungssteuer ist, betont die IRAS, dass sie regelmäßige Prüfungen durchführt, um sicherzustellen, dass alle Steuerpflichtigen den korrekten Steuerbetrag melden und zahlen. Darüber hinaus zielen die Prüfungen darauf ab, die freiwillige Einhaltung der Vorschriften zu fördern, interne Prüfungen durchzuführen und festgestellte Fehler bei der Meldung oder Zahlung der GST offenzulegen.

Wichtigste Risiken und Folgen für die Einhaltung der Vorschriften

Nach Angaben der IRAS ist die häufigste Betrugsart der "Missing Trader"-Betrug, und Steuerpflichtige, die an solchen Betrügereien beteiligt sind, müssen mit umfangreichen Prüfungen und Untersuchungen rechnen. Steuerpflichtige, die an solchen Betrügereien beteiligt sind, müssen mit umfangreichen Prüfungen und Ermittlungen rechnen. Darüber hinaus können Steuerpflichtige mit der Einbehaltung von GST-Erstattungen konfrontiert werden, wenn die Steuerbehörde den begründeten Verdacht hat, dass sich die Erstattungen auf Vorsteuerbeträge für Leistungen an Steuerpflichtige beziehen, die Teil eines betrügerischen Systems waren.

Weitere Konsequenzen sind die Verweigerung der Vorsteuer auf Käufe, Strafen in Höhe von 10 % des Betrags der verweigerten Vorsteueransprüche, eine mögliche Freiheitsstrafe von bis zu 10 Jahren und eine Geldstrafe von bis zu 500.000 SGD (rund 386.000 USD) für die Organisation oder Mitorganisation der betrügerischen Aktivitäten.

Neben der Aufdeckung von Handelsbetrügereien hat die IRAS ein Programm zur Überwachung von GST-registrierten Unternehmen entwickelt, die GST-Erstattungen in geringer Höhe beantragt haben, um die Einhaltung der GST-Vorschriften und die Rechtmäßigkeit der Erstattungsanträge sicherzustellen. Daher kann die IRAS die Geschäftsräume der Unternehmen besuchen, um die Geschäftsabläufe und -tätigkeiten zu überprüfen, ihre Unterlagen und Aufzeichnungen zu prüfen, mit den wichtigsten Beteiligten zu sprechen und die Unternehmen aufzufordern, ihre in der Vergangenheit eingereichten GST-Erklärungen zu überprüfen und festgestellte Fehler offenzulegen.

Die Leitlinien enthalten auch eine Liste der häufigsten Fehler, die bei Prüfungen aufgedeckt werden, damit die Steuerpflichtigen besser verstehen, wo sie nach Fehlern suchen, sie melden und freiwillig korrigieren können. Unternehmen, die freiwillige Fehler nicht melden oder bei denen festgestellt wird, dass sie falsche Steuererklärungen einreichen, müssen mit Strafen von bis zum Zweifachen der zu wenig erhobenen Steuer und mit Gefängnis rechnen.

Darüber hinaus prüft die IRAS auch Unternehmen, die Nicht-Wohnimmobilien verkaufen, und GST-registrierte Einzelunternehmer, die in ihren GST-Erklärungen nicht den korrekten Betrag für Lieferungen und Ausgangssteuer angegeben haben. Beiden Gruppen von Steuerpflichtigen wird empfohlen, eine interne Prüfung durchzuführen und der IRAS freiwillig Fehler mitzuteilen, um in den Genuss reduzierter oder erlassener Strafen zu kommen.

Schlussfolgerung

In Anbetracht der Schwere der vorgeschriebenen Strafen sollten die Steuerpflichtigen eine angemessene Due-Diligence-Prüfung der Geschäftsvereinbarungen durchführen und die Rechtmäßigkeit ihrer Einkäufe sorgfältiger prüfen, um eine Beteiligung am Missing-Trader-Betrug zu vermeiden. Darüber hinaus sollten alle Steuerpflichtigen ihre Bücher, Aufzeichnungen und andere steuerrelevante Dokumente überprüfen und, falls sie etwas Verdächtiges oder Unkorrektes finden, die Ergebnisse freiwillig bei der IRAS offenlegen, um schwere Strafen und Geldbußen, einschließlich Haftstrafen, zu vermeiden.

Quelle: Finanzamt von Singapur