Singapur GST-Regeln für Ferndienstleistungen erklärt

Die Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) hat eine Anleitung zur Besteuerung von Ferndienstleistungen für nicht GST-registrierte Verbraucher veröffentlicht. Darüber hinaus gelten die entsprechenden GST-Vorschriften sowohl für digitale als auch für nicht-digitale Dienstleistungen und hängen nicht vom Standort des Verbrauchers in Bezug auf den Dienstleistungsanbieter ab. Wie die IRAS erklärte, besteht der Hauptzweck der Vorschriften darin, eine einheitliche GST-Behandlung von Dienstleistungen zu gewährleisten und dafür zu sorgen, dass Käufe von ausländischen Anbietern in gleicher Weise besteuert werden wie inländische Dienstleistungen.

GST-Regeln für Ferndienstleistungen

Erstens wurde in der IRAS klargestellt und unterstrichen, welche Dienstleistungen als fernbedient gelten. Eine Dienstleistung gilt als ferngesteuert, wenn sie erbracht wird, ohne dass der Verbraucher physisch an dem Ort anwesend ist, an dem die Dienstleistung erbracht wird. Die IRAS betonte auch, dass die GST auf Ferndienstleistungen anwendbar ist, wenn diese von einem GST-registrierten ausländischen Anbieter erworben werden.

Der Leitfaden enthält auch mehrere Beispiele für Ferndienstleistungen, darunter herunterladbare digitale Inhalte wie Apps, E-Books und Filme, abonnementbasierte Medien wie Nachrichten, Zeitschriften und Streaming-Dienste, Softwareprogramme und elektronische Datenverwaltungsdienste wie Website-Hosting oder Cloud-Speicher.

Darüber hinaus sind elektronisch erbrachte Unterstützungsdienste, professionelle Dienstleistungen wie Anlage- oder Beratungsdienste, persönliche Dienstleistungen wie Online-Beratung oder Telemedizin und Bildungs- oder Berufsmitgliedschaftsdienste, einschließlich Fernunterricht und Online-Prüfungen, Beispiele für Ferndienstleistungen. Insbesondere gelten Dienstleistungen, die eine physische Anwesenheit erfordern, wie z. B. Friseurdienste, die Teilnahme an Live-Veranstaltungen oder Führungen, nicht als Ferndienstleistungen.

In ihrem Leitfaden informiert die IRAS die Kunden außerdem darüber, dass nur GST-registrierte Anbieter rechtlich befugt sind, die GST von Verbrauchern in Singapur zu erheben und einzuziehen, und dass die Verbraucher mit Hilfe der GST-registrierten Unternehmenssuche überprüfen können, ob ein Anbieter digitaler Dienstleistungen aus dem Ausland GST-registriert ist.

Schließlich enthält der Leitfaden Angaben zu den Pflichten der Verbraucher, den Anbietern von Ferndienstleistungen vollständige und genaue Informationen zur Verfügung zu stellen, damit die Anbieter von Ferndienstleistungen die Anwendbarkeit der GST in Singapur korrekt beurteilen können. Wer dies nicht tut und falsche oder irreführende Angaben macht, um die Zahlung der GST zu vermeiden, z. B. eine falsche Adresse angibt oder eine GST-Registrierungsnummer für Unternehmen verwendet, die nicht registriert sind, riskiert Strafen bis zum Dreifachen des geschuldeten Steuerbetrags und eine Freiheitsstrafe von bis zu sieben Jahren.

Fazit

Auch wenn die Steuerbehörden in der Regel Steuerleitfäden und Bekanntmachungen veröffentlichen, um die Besteuerungsregeln für in- und ausländische Steuerpflichtige zu klären, hat die IRAS gezeigt, dass es ebenso wichtig ist, die Verbraucher aufzuklären und die geltenden Vorschriften zu erläutern. Auf diese Weise gewährleistet die IRAS die Einhaltung der Vorschriften, verringert das Risiko von Fehlern oder Missverständnissen und fördert die Transparenz bei der Anwendung der GST auf in- und ausländische Dienstleistungen.

Quelle: Inland Revenue Authority von Singapur