Die Umsatzsteuer-Abmeldung (VAT deregistration) bedeutet, die Umsatzsteuerregistrierung zu löschen – Sie berechnen dann keine Umsatzsteuer mehr und reichen keine Umsatzsteuererklärungen mehr ein. Im Vereinigten Königreich können Sie HMRC um die Löschung bitten, wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter 88.000 £ fällt. Sind Sie nicht mehr zur Registrierung berechtigt – etwa weil Sie Ihre Geschäftstätigkeit oder umsatzsteuerpflichtige Umsätze einstellen –, müssen Sie die Registrierung innerhalb von 30 Tagen löschen. Dieser Leitfaden erklärt die Umsatzsteuer-Abmeldung, wann und wie Sie sich von der Umsatzsteuer abmelden, die Schwelle für die Abmeldung und das Abmeldeformular.

Was ist eine Umsatzsteuer-Abmeldung?

Die Umsatzsteuer-Abmeldung ist die förmliche Löschung eines Unternehmens aus dem Umsatzsteuerregister. Danach darf das Unternehmen ab dem Löschungsdatum keine Umsatzsteuer mehr berechnen und reicht nach der letzten Erklärung keine Umsatzsteuererklärungen mehr ein.

Wann sollten Sie sich von der Umsatzsteuer abmelden?

Im Vereinigten Königreich können oder müssen Sie sich in folgenden Fällen von der Umsatzsteuer abmelden:

  1. Freiwillige Abmeldung: Ihr steuerpflichtiger Umsatz fällt unter die Abmeldeschwelle von 88.000 £, die unter der Registrierungsschwelle von 90.000 £ liegt.
  2. Pflichtabmeldung (innerhalb von 30 Tagen, nachdem Sie nicht mehr berechtigt sind): Sie stellen Ihre Geschäftstätigkeit oder umsatzsteuerpflichtige Umsätze ein; Sie treten einer umsatzsteuerlichen Organschaft (VAT group) bei; oder Sie verkaufen Ihr Unternehmen und der neue Eigentümer übernimmt Ihre Umsatzsteuernummer nicht.

So melden Sie sich von der Umsatzsteuer ab

Wenn Sie wissen möchten, wie Sie sich im Vereinigten Königreich von der Umsatzsteuer abmelden, gehen Sie so vor:

  1. Berechtigung prüfen: Klären Sie, ob Sie sich freiwillig abmelden können oder abmelden müssen.
  2. Abmeldeformular einreichen: Online können Sie die Registrierung zum Beispiel löschen, wenn Sie Ihre Geschäftstätigkeit eingestellt haben und keiner Organschaft angehören oder Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter 88.000 £ liegt. Das Formular VAT7 per Post müssen Sie zum Beispiel verwenden, wenn sich Ihre Rechtsform geändert hat und Sie eine neue Umsatzsteuernummer möchten oder wenn Sie Ihr Unternehmen verkauft haben und der neue Eigentümer die Nummer nicht übernimmt.
  3. Letzte Umsatzsteuererklärung abgeben: für den Zeitraum bis einschließlich zum Löschungsdatum, fristgerecht.

Was ist die Schwelle für die Umsatzsteuer-Abmeldung?

Die Schwelle für die Umsatzsteuer-Abmeldung ist die Umsatzgrenze, unterhalb derer sich ein Unternehmen freiwillig abmelden kann. Im Vereinigten Königreich liegt sie bei 88.000 £ steuerpflichtigem Umsatz.

Das Abmeldeformular ausfüllen

Für die Online-Löschung im Vereinigten Königreich benötigen Sie die Zugangsdaten für Ihr VAT-Online-Konto. Nutzen Sie das Abmeldeformular VAT7, müssen Sie es vollständig ausfüllen, bevor Sie es drucken können – ein teilweise ausgefülltes Formular lässt sich nicht speichern –, und es dann an die im Formular angegebene Adresse von HMRC schicken.

Was passiert nach der Abmeldung?

Nachdem Sie die Umsatzsteuer-Abmeldung abgeschlossen haben:

  • Erhalten Sie eine Bestätigung von HMRC mit Ihrem offiziellen Löschungsdatum. HMRC bestätigt in der Regel innerhalb von 40 Arbeitstagen.
  • Müssen Sie ab diesem Datum aufhören, Umsatzsteuer zu berechnen.
  • Müssen Sie Umsatzsteuer auf noch vorhandene Warenbestände und Wirtschaftsgüter abführen, wenn Sie dafür Vorsteuer geltend gemacht haben und die fällige Umsatzsteuer 1.000 £ übersteigt.
  • Müssen Sie alle Umsatzsteuerunterlagen 6 Jahre lang aufbewahren.

Vorteile der Umsatzsteuer-Abmeldung

  1. Weniger Verwaltungsaufwand: Nach der letzten Erklärung keine Umsatzsteuererklärungen mehr – die Unterlagen müssen Sie jedoch 6 Jahre lang aufbewahren.
  2. Keine Umsatzsteuer auf Ihre Verkäufe: Ab dem Löschungsdatum berechnen Sie keine Umsatzsteuer mehr.

Nachteile der Umsatzsteuer-Abmeldung

  • Kein Vorsteuerabzug mehr: Sie können keine Umsatzsteuer auf betriebliche Einkäufe mehr zurückfordern.
  • Umsatzsteuer auf Wirtschaftsgüter: Auf Warenbestände und Wirtschaftsgüter, die Sie zum Löschungsdatum noch besitzen, kann Umsatzsteuer fällig werden.
  • Erneute Registrierung: HMRC registriert Sie automatisch neu, wenn sich herausstellt, dass Sie die Registrierung nicht hätten löschen dürfen – dann müssen Sie die zwischenzeitlich geschuldete Umsatzsteuer nachentrichten.

Fazit

Zu wissen, wie man sich von der Umsatzsteuer abmeldet, ist für Unternehmen, die die Voraussetzungen für eine Registrierung nicht mehr erfüllen, unerlässlich. Vom Abmeldeformular bis zur Abmeldeschwelle gilt: Pünktlichkeit zählt – im Vereinigten Königreich müssen Sie innerhalb von 30 Tagen löschen, nachdem Sie nicht mehr berechtigt sind, sonst droht eine Strafe.

Quelle: HMRC – Register for VAT: Cancel your VAT registration, HMRC – Register for VAT: When to register