Steuerprüfungen in Vietnam 2026 zielen auf verlustbringende Unternehmen ab

Die vietnamesische Steuerbehörde hat ein offizielles Schreiben herausgegeben, in dem sie für das Jahr 2026 einen aggressiveren und gezielteren Ansatz bei der Steuerdurchsetzung ankündigt. In diesem Schreiben wies die Behörde die lokalen Steuerämter, die Abteilung für Großunternehmen und die E-Commerce-Abteilung ausdrücklich an, die Aufsicht zu verschärfen und gezielte – oder, wie es im Dokument heißt, „thematische“ – Prüfungen durchzuführen.

Auf die Veröffentlichung des Schreibens folgte die Bekanntgabe eines Beschlusses, der die Prüfungsstrategie für das Jahr formalisiert, indem er einen detaillierten Plan genehmigt und eine bestimmte Gruppe von Unternehmen benennt, die diesen spezialisierten Prüfungen unterzogen werden.

Neue Maßnahmen zur Steuerprüfung

Die neuen Steuerprüfungsmaßnahmen zielen speziell auf Unternehmen ab, die über mehrere Jahre hinweg regelmäßig Verluste ausweisen oder mit ungewöhnlich niedrigen Gewinnmargen operieren, da diese Profile oft als erhöhtes Risiko für Gewinnverlagerung, Steuervermeidung oder ungenaue Berichterstattung angesehen werden. Somit ist klar, dass die Maßnahmen darauf zugeschnitten sind, Unternehmen ins Visier zu nehmen, deren Finanzverhalten nicht mit den Branchennormen übereinstimmt. Darüber hinaus hat das Finanzamt 108 solcher Unternehmen identifiziert, die einer Steuerprüfung unterzogen werden.

Um die Steuerprüfungen vollständig umzusetzen, hat die Steuerbehörde diese Unternehmen in zwei Gruppen unterteilt. Die erste Gruppe besteht aus Unternehmen, die unmittelbar im Jahr 2026 geprüft werden, wobei die Kontrollen direkt in den Räumlichkeiten der Unternehmen durchgeführt werden.

Die zweite Gruppe umfasst sehr große Unternehmen, d. h. solche mit einem Jahresumsatz von mindestens 1 Billion VND (rund 38 Millionen USD), die in den Jahren 2023 und 2024 aufeinanderfolgende Verluste gemeldet haben. Abhängig von den Finanzdaten aus dem Jahr 2025 wird die Steuerbehörde entscheiden, ob diese Unternehmen in das Prüfprogramm aufgenommen werden.

Während des gesamten Steuerprüfungsprozesses wird sich die Behörde auf Schlüsselbereiche konzentrieren, in denen häufig Unstimmigkeiten auftreten, beispielsweise ob Einnahmen, Kosten und Gewinne glaubwürdig aufeinander abgestimmt sind, wie und wann Einnahmen und Mehrwertsteuerverpflichtungen erfasst werden und ob Mehrwertsteuererklärungen, abzugsfähige Aufwendungen und Transaktionen mit verbundenen Unternehmen ordnungsgemäß gemeldet werden. Das Steuerprüfungsprogramm beginnt im April 2026 und läuft bis Ende 2026.

Fazit

Alle von der vietnamesischen Steuerbehörde eingeführten Maßnahmen signalisieren eine Verlagerung hin zu einer stärker risikobasierten Steuerverwaltung, bei der die Prüfer Ressourcen auf Steuerzahler konzentrieren, die möglicherweise ihr steuerpflichtiges Einkommen zu niedrig angeben. Die neuen, stärker datengestützten und eng gefassten Sondersteuerprüfungen sollten letztlich die Einhaltung der Vorschriften verbessern und die Steuerbasis schützen.

Quelle: KPMG