Vietnams neue Steuerabzugsregeln für digitale Plattformen

Ausländische und inländische E-Commerce- und Digitalplattformen, die in Vietnam tätig sind, müssen dringend handeln, um alle neu eingeführten Steuereinbehaltungspflichten gemäß Erlass 117 zu erfüllen. Die Umsetzung dieses Erlasses, der am 9. Juni 2025 verabschiedet wurde, folgt auf die Änderung der Gesetze über die Mehrwertsteuer, die Steuerverwaltung und die Einkommenssteuer durch die Regierung, die alle Teil einer breiteren nationalen Steuerreformstrategie 2030 sind.

Wichtige Anforderungen für digitale Plattformen

Gemäß Dekret 117, das am 1. Juli 2025 in Kraft tritt, variieren die Quellensteuersätze je nach Art der Transaktion und dem Wohnsitz des Verkäufers. Daher wird der anwendbare Satz für Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren zwischen 1,5 % und 2 % liegen, während für die Erbringung von Dienstleistungen Sätze von 7 % bis 10 % gelten.

Inländische und ausländische digitale Plattformen mit Zahlungsfunktionen, wie z. B. E-Commerce-Plattformen, müssen die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer im Namen der einzelnen Verkäufer einbehalten, erklären und abführen. Das erste Fälligkeitsdatum für die Einreichung und Zahlung ist der 20. August 2025.

Aufgrund uneinheitlicher Fristen für das Inkrafttreten der drei Steuergesetze, einer Verzögerung bei der Bereitstellung der erforderlichen Anleitungen und eines engen Zeitfensters für die Umsetzung sehen sich digitale Plattformen, insbesondere ausländische, mit erheblichen Belastungen und Unannehmlichkeiten bei der Erfüllung aller Anforderungen und Verpflichtungen konfrontiert.

Um die Meldepflichten zu erfüllen, müssen digitale Plattformen beispielsweise personenbezogene Daten einzelner Verkäufer erfassen und verarbeiten, was dazu führen kann, dass ausländische digitale Plattformen ihre Datenverarbeitungsrichtlinien überarbeiten und Folgenabschätzungen für die Datenübertragung durchführen müssen, um Verkäuferdaten rechtmäßig zu erfassen.

Darüber hinaus bleibt unklar, ob ausländische digitale Plattformen einen zertifizierten vietnamesischen Anbieter von elektronischen Quellensteuerzertifikaten beauftragen müssen, um die Anforderung zu erfüllen, Quellensteuerzertifikate für gebietsansässige Personen auszustellen.

Fazit

Es gibt zahlreiche Unsicherheiten im Zusammenhang mit den neuen Anforderungen für den elektronischen Handel und digitale Plattformen. Insbesondere die digitalen Plattformen betonten, dass ab dem Zeitpunkt der Veröffentlichung der offiziellen Leitlinien neun bis zwölf Monate benötigt werden, um das System zu entwickeln und anzupassen, damit es den neuen Quellensteuer- und Hinterlegungsanforderungen entspricht.

Es bleibt daher abzuwarten, wie die vietnamesische Regierung in der kommenden Zeit handeln wird und ob sie eine Schonfrist für die Einhaltung der umgesetzten Regeln und Vorschriften einräumen wird.

Quelle: Bloomberg, Dekret 117/2025/ND-CP, Mehrwertsteuerüber