Steuerreformen in Vietnam 2026: Aktualisierungen in Bezug auf Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Verwaltung

Die vietnamesische Nationalversammlung hat drei wichtige Steuergesetze verabschiedet, die das Steuersystem des Landes grundlegend umgestalten und die Bereiche Steuerverwaltung, Einkommensteuer und Mehrwertsteuer betreffen. Zusammen zielen diese Gesetze darauf ab, die Einhaltung der Steuervorschriften zu modernisieren, die Steuerbasis zu verbreitern und Einkünfte aus digitalen und kleineren Geschäftstätigkeiten besser zu erfassen.

Wichtigste Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes und des Steuerverwaltungsgesetzes

Das geänderte Mehrwertsteuergesetz, das am 1. Januar 2026 in Kraft tritt, führt erhebliche Änderungen des Mehrwertsteuersystems für Haushalte, Privatpersonen und Antragsteller auf Steuerrückerstattung ein. Eine der bemerkenswertesten Änderungen ist die erhebliche Anhebung der jährlichen Umsatzschwelle, ab der Haushalte und Privatpersonen mehrwertsteuerpflichtig sind, von 100 Millionen VND (rund 3.800 USD) auf 500 Millionen VND (rund 19.000 USD).

Diese Änderung reduziert zwar die Zahl der Kleinunternehmen, die sich für die Mehrwertsteuer registrieren und diese abführen müssen, hat jedoch keinen Einfluss auf die Verpflichtung bestimmter E-Commerce-Plattformen, Steuern für einzelne Verkäufer einzubehalten, wenn sie Bestell- und Zahlungsfunktionen anbieten.

Darüber hinaus werden mit den Änderungen die bisher für Haushalte und Einzelpersonen, die in der Produktion oder im Geschäftsleben tätig sind, geltende Pauschalsteuerregelung abgeschafft. Mit Inkrafttreten der neuen Regelung entfällt auch die Verpflichtung für Verkäufer, die Mehrwertsteuer auf Rechnungen, die an einen Antragsteller auf Mehrwertsteuerrückerstattung ausgestellt wurden, als eine der Voraussetzungen für die Mehrwertsteuerrückerstattung anzugeben und zu entrichten.

Die Änderungen des Verwaltungsgesetzes treten im Allgemeinen am 1. Juli 2026 in Kraft, wobei wichtige Bestimmungen, die Steuerpflichtige betreffen, bereits am 1. Januar in Kraft getreten sind. Ein zentrales Merkmal des neuen Gesetzes ist die erweiterte und präzisere Definition des Begriffs „Steuerpflichtige”. Nach der neuen Definition geht der Anwendungsbereich eindeutig über die traditionellen Steuerpflichtigen hinaus und umfasst auch Unternehmen, die nach anderen Steuergesetzen steuerpflichtig sind, sowie Unternehmen, die nach Steuer- und Steuerverwaltungsvorschriften zur Einbehaltung von Steuern verpflichtet sind.

Insbesondere fallen nun bestimmte ausländische Organisationen und Personen in den Geltungsbereich der Definition, darunter solche, die geschäftliche Aktivitäten in Vietnam ausüben oder Einkünfte aus Vietnam erzielen, sowie solche, die über E-Commerce oder andere digitale Plattformen tätig sind. Digitale Plattformen, sowohl ausländische als auch inländische, die Bestell- und Zahlungsfunktionen integrieren, sind für die Einbehaltung und Abführung von Steuern im Namen von gewerblichen Haushalten und Einzelpersonen verantwortlich.

Fazit

Die Änderungen der drei Steuergesetze stellen eine grundlegende Überarbeitung des vietnamesischen Steuerrahmens dar und haben erhebliche Auswirkungen auf Unternehmen und Einzelpersonen, die im E-Commerce und anderen digitalen Geschäftsbereichen tätig sind. Alle Steuerpflichtigen sollten ihre aktuellen Prozesse, Systeme und vertraglichen Vereinbarungen zur Einhaltung der Steuervorschriften überprüfen und ihre Systeme und internen Richtlinien an die neuen Vorschriften und Anforderungen anpassen.

Quelle: Baker & McKenzie, VATabout