Washington erlässt Steuergesetze zur Ausweitung der Auswirkungen der Einzelhandelsumsatzsteuer

Der Gouverneur von Washington hat kürzlich mehrere Gesetze zur Erhöhung der Einnahmen erlassen, um das wachsende Haushaltsdefizit zu bekämpfen. Drei dieser Gesetzentwürfe haben erhebliche Auswirkungen auf die Einzelhandelsumsatzsteuer im Bundesstaat, da sie die Umsatzsteuerbefreiung für bestimmte Verkäufe aufheben, den anwendbaren Umsatzsteuersatz für bestimmte Transaktionen ändern und die Umsatzsteuerbemessungsgrundlage für den Einzelhandel um bestimmte Dienstleistungen erweitern.

Auswirkungen auf Steuerpflichtige

Nach dem Gesetzentwurf 5794 des Senats sind ab dem 1. Januar 2026 Verkäufe von Edelmetallbarren und Goldbarren nicht mehr von der Umsatzsteuer und der Gewerbe- und Berufssteuer befreit. Darüber hinaus erhebt der Gesetzentwurf ab dem 1. April 2026 im Rahmen der Bestimmungen über Dienstleistungen und Sonstiges eine B&O-Steuer in Höhe von 1,5 % bzw. 1,75 % auf die Vermietung von Lagerflächen in Selbstbedienungslägern.

Der Gesetzentwurf 5801 sieht zwei Änderungen des Umsatzsteuersatzes für die Vermietung von Personenkraftwagen vor. Zum einen wird der Steuersatz im Jahr 2026 auf 11,9 % erhöht und im Jahr 2027 auf 9,9 % gesenkt. Außerdem wird die Mehrwertsteuer auf Kraftfahrzeuge im Jahr 2026 auf 0,5 % erhöht.

Ab dem 1. Oktober 2025 werden gemäß Gesetzentwurf 5814 Dienstleistungen wie IT-Schulungen, technische Unterstützung und andere Dienstleistungen, einschließlich Unterstützung beim Netzwerkbetrieb, Helpdesk-Dienste, Netzwerksystemunterstützung, Dateneingabe- und Datenverarbeitungsdienste sowie kundenspezifische Website-Entwicklungsdienste, definiert als Entwurf, Entwicklung und Unterstützung von Websites, die von Entwicklern für Kunden bereitgestellt werden, in die Umsatzsteuerbemessungsgrundlage einbezogen. Darüber hinaus fallen Dienstleistungen wie Ermittlungen, Sicherheitsdienste, Sicherheitsüberwachung und Geldtransporte ebenfalls unter die Definition des Einzelhandelsverkaufs.

Darüber hinaus wird die Steuerbemessungsgrundlage erweitert und umfasst nun auch Dienstleistungen der Zeitarbeit, es sei denn, sie werden an zugelassene Krankenhäuser erbracht, sowie Live-Präsentationen wie Vorträge, Seminare und Kurse. Diese Präsentationen können persönlich, über das Internet oder durch andere ähnliche Mittel gehalten werden, die es den Teilnehmern ermöglichen, in Echtzeit mit den Vortragenden zu interagieren.

Eine weitere wichtige Änderung ist die Aufnahme von Werbedienstleistungen in die Definition der steuerpflichtigen Einzelhandelsumsätze. Werbeleistungen, die der Umsatzsteuer unterliegen, umfassen sowohl digitale als auch nicht-digitale Aktivitäten, die mit der Erstellung, Produktion oder Verbreitung von Werbung zu tun haben. Zu diesen Aktivitäten gehören Online-Marketing-Methoden wie Suchmaschinenmarketing, Lead-Generierung, Empfehlungen und kampagnenbezogene Aufgaben wie Planung, Überwachung und Bewertung.

Fazit

Die dreiteilige Gesetzgebung führt bedeutende Änderungen an den Vorschriften für den Einzelhandel ein. Von den drei Gesetzesentwürfen ist Bill 5814 möglicherweise der folgenreichste, da er die Steuerbemessungsgrundlage erheblich erweitert, indem er viele Dienstleistungen der Umsatzsteuer unterwirft. Daher sollten Steuerpflichtige, die in der IT-, Digital- und Dienstleistungsbranche tätig sind, die neuen Vorschriften sorgfältig prüfen und feststellen, inwieweit sie für sie gelten.

Quelle: KPMG, Gesetzentwurf des Senats 5794, Gesetzentwurf des Senats 5801, Senatsvorlage 5814