When does Gibraltar’s Transaction Tax take effect?

Gibraltar’s Transaction Tax takes effect on April 10, 2026. From that date, the new customs and excise duty system replaces the current regime, and the 15% transitional TT will apply to relevant goods.

What is the initial rate of the Gibraltar Transaction Tax and how will it change?

The Transaction Tax will start at 15% during the transitional phase. It will increase to 16% in the second year and, from the third year onward, align with the lowest EU standard VAT rate, currently 17%. Reduced rates of 5% and 0% will apply to certain essential goods.

Does Gibraltar introduce VAT under the new system?

No, Gibraltar will continue not to apply VAT or sales tax. Instead, it introduces the Transaction Tax on goods, maintaining its long-standing position of not implementing a traditional VAT system.

On which transactions is the Transaction Tax charged?

The TT is charged on goods at the point of import, manufacture, or release from bond, based on their customs value. It is not applied at the point of sale and does not affect services.

How will the new rules affect EU and UK businesses exporting to Gibraltar?

EU businesses can export goods for resale in Gibraltar VAT-free and pay the Transaction Tax upon import or when goods leave a bonded warehouse. For UK goods, if they do not meet UK-origin rules under the UK-EU Trade and Cooperation Agreement, they may be subject to the EU Common External Tariff plus the TT when intended for sale in Gibraltar.

Are there transitional rules for goods dispatched before April 10, 2026?

Yes. Goods dispatched before April 10, 2026, will not be subject to the Transaction Tax or revised excise rates, provided they arrive in Gibraltar within two months of that date.

Gibraltar

Europa

Impuesto sobre transacciones del 15 % en Gibraltar y nuevas normas fiscales

February 22, 2026

Asesores de IVA destacados

El pasado mes de junio, Gibraltar anunció su intención de introducir un impuesto sobre las transacciones del 15 %. Este anuncio se produjo tras la insistencia de la Comisión Europea de que el territorio británico alineara sus políticas fiscales con las de la UE. El motivo principal de la petición de la Comisión era eliminar los controles aduaneros entre Gibraltar y la UE, en particular España. Tras el anuncio de 2025, el 4 de febrero de 2026, Gibraltar anunció la introducción de un impuesto sobre las transacciones (TT) para las mercancías y un nuevo sistema de impuestos especiales y derechos de importación, que entrará en vigor este año.

Impuesto sobre las transacciones y nuevo sistema de impuestos especiales y derechos de importación

A partir del 10 de abril de 2026, Gibraltar aplicará un nuevo sistema de aduanas e impuestos especiales, que sustituirá al régimen actual. Más concretamente, el pequeño país de la península ibérica sigue sin aplicar el IVA ni el impuesto sobre las ventas, y los cambios solo afectarán a los bienes importados o producidos para su venta en Gibraltar, sin repercutir en los servicios.

Como se anunció anteriormente, el TT comenzará con un tipo transitorio del 15 %, que aumentará al 16 % en el segundo año y, a partir del tercer año, se ajustará al tipo normal más bajo del IVA de la UE, actualmente del 17 %, con un tipo reducido del 5 % y un tipo superreducido del 0 % aplicado a los bienes esenciales, de forma similar al sistema de la UE. El TT se aplicará a los bienes en el momento de su importación, fabricación o salida del depósito, en función de su valor en aduana, y no en el punto de venta. Cabe destacar que determinados artículos, como el combustible para buques, los suministros para buques y los bienes no destinados a la venta, estarán exentos del TT y de los impuestos especiales.

En cuanto a los impuestos especiales y los derechos de importación, se ajustarán a los tipos mínimos de la UE para el tabaco y el alcohol, y para el 10 de abril de 2029, los impuestos sobre el combustible, el alcohol y el tabaco deberán situarse dentro del 6 % de los niveles españoles. Estas normas también afectarán a los productos importados del Reino Unido, ya que los productos que no cumplan las normas de origen del Reino Unido en virtud del Acuerdo de Comercio y Cooperación entre el Reino Unido y la UE se enfrentarán a los tipos del arancel exterior común de la UE más el TT si se destinan a la venta en Gibraltar.

Las empresas de la UE que exporten productos para su reventa en Gibraltar podrán hacerlo sin IVA, pagando el TT en el momento de la importación o, si procede, cuando los productos salgan de un depósito aduanero en Gibraltar. Las personas físicas locales que compren productos de la UE pagarán el IVA de la UE por dichos productos, pero no pagarán el TT en Gibraltar.

Los productos enviados antes del 10 de abril de 2026 no estarán sujetos al TT ni a los tipos revisados de impuestos especiales, siempre que lleguen en un plazo de dos meses a partir de esa fecha. Además, se creará una autoridad independiente, similar a la establecida entre Alemania y Dinamarca, para supervisar la competitividad del mercado, prestando especial atención a la dinámica de los precios y el comercio entre Gibraltar y España.

Conclusión

La aplicación del TT y del nuevo sistema de impuestos especiales y derechos de importación en Gibraltar supone un cambio en el marco de la fiscalidad indirecta del territorio, que se alinea más estrechamente con las normas de la UE, al tiempo que mantiene su posición tradicional de no introducir el IVA. Sin embargo, Gibraltar no se une al territorio aduanero de la UE, y el acuerdo solo crea una unión aduanera entre la UE y el territorio británico.

Fuente: Gobierno de Gibraltar, VATabout

¿Cuándo entra en vigor el impuesto sobre transacciones de Gibraltar?

El impuesto sobre transacciones de Gibraltar entrará en vigor el 10 de abril de 2026. A partir de esa fecha, el nuevo sistema de derechos de aduana e impuestos especiales sustituirá al régimen actual, y se aplicará el impuesto transitorio del 15 % a los productos pertinentes.

¿Cuál es el tipo inicial del impuesto sobre las transacciones de Gibraltar y cómo va a cambiar?

El impuesto sobre las transacciones comenzará con un tipo del 15 % durante la fase transitoria. Aumentará al 16 % en el segundo año y, a partir del tercer año, se alineará con el tipo impositivo estándar más bajo del IVA de la UE, que actualmente es del 17 %. Se aplicarán tipos reducidos del 5 % y del 0 % a determinados bienes esenciales.

¿Se aplica el IVA en Gibraltar con el nuevo sistema?

No, Gibraltar seguirá sin aplicar el IVA ni el impuesto sobre las ventas. En su lugar, introduce el impuesto sobre las transacciones de bienes, manteniendo su posición tradicional de no aplicar un sistema de IVA convencional.

¿A qué transacciones se aplica el impuesto sobre transacciones?

El TT se cobra sobre las mercancías en el momento de su importación, fabricación o salida del depósito aduanero, en función de su valor en aduana. No se aplica en el punto de venta y no afecta a los servicios.

¿Cómo afectarán las nuevas normas a las empresas de la UE y del Reino Unido que exportan a Gibraltar?

Las empresas de la UE pueden exportar mercancías para su reventa en Gibraltar sin IVA y pagar el impuesto sobre las transacciones en el momento de la importación o cuando las mercancías salen de un depósito aduanero. En el caso de las mercancías del Reino Unido, si no cumplen las normas de origen del Reino Unido establecidas en el Acuerdo de Comercio y Cooperación entre el Reino Unido y la UE, pueden estar sujetas al arancel exterior común de la UE más el impuesto sobre las transacciones cuando se destinen a la venta en Gibraltar.

¿Existen normas transitorias para las mercancías expedidas antes del 10 de abril de 2026?

Sí. Las mercancías enviadas antes del 10 de abril de 2026 no estarán sujetas al impuesto sobre transacciones ni a los tipos impositivos revisados, siempre que lleguen a Gibraltar en un plazo de dos meses a partir de esa fecha.

Gibraltar

Europa

Importación de mercancías

Impuesto sobre transacciones

Impuestos especiales

Venta al por menor

Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan