Darse de baja del IVA (VAT deregistration) significa cancelar el registro a efectos del IVA, de modo que deja de repercutir IVA y de presentar declaraciones de IVA. En el Reino Unido, puede pedir a HMRC la baja si su volumen de operaciones sujetas cae por debajo de 88.000 £. Si deja de cumplir los requisitos para estar registrado – por ejemplo, porque cesa su actividad o deja de realizar operaciones sujetas a IVA –, debe solicitar la baja en un plazo de 30 días. Esta guía explica la baja en el registro del IVA, cuándo y cómo darse de baja del IVA, el umbral para la baja y el formulario de baja.

¿Qué es la baja en el registro del IVA?

La baja en el registro del IVA es el proceso formal por el que una empresa sale del registro del IVA. A partir de la fecha de baja, la empresa debe dejar de repercutir IVA y ya no presenta declaraciones de IVA después de la última.

¿Cuándo debe darse de baja del IVA?

En el Reino Unido, puede o debe darse de baja del IVA en los siguientes casos:

  1. Baja voluntaria: su volumen de operaciones sujetas cae por debajo del umbral de baja de 88.000 £, inferior al umbral de registro de 90.000 £.
  2. Baja obligatoria (en un plazo de 30 días desde que deja de cumplir los requisitos): cesa su actividad o deja de realizar operaciones sujetas a IVA; se incorpora a un grupo de IVA (VAT group); o vende su empresa y el nuevo propietario no se queda con su número de IVA.

Cómo darse de baja del IVA

Si se pregunta cómo darse de baja del IVA en el Reino Unido, estos son los pasos:

  1. Comprobar si cumple los requisitos: confirme si puede darse de baja voluntariamente o si está obligado.
  2. Presentar el formulario de baja: puede solicitar la baja en línea, por ejemplo, si ha cesado su actividad y no forma parte de un grupo de IVA, o si su volumen de operaciones sujetas es inferior a 88.000 £. Debe usar el formulario VAT7 por correo, por ejemplo, si ha cambiado su forma jurídica y quiere un nuevo número de IVA, o si ha vendido su empresa y el nuevo propietario no se queda con el número.
  3. Presentar la última declaración de IVA: por el periodo hasta la fecha de baja incluida, dentro de plazo.

¿Cuál es el umbral para darse de baja del IVA?

El umbral para la baja del IVA es el límite de volumen de operaciones por debajo del cual una empresa puede darse de baja voluntariamente. En el Reino Unido es de 88.000 £ de volumen de operaciones sujetas.

Cómo cumplimentar el formulario de baja

Para solicitar la baja en línea en el Reino Unido necesitará las credenciales de acceso a su cuenta de IVA en línea. Si utiliza el formulario de baja VAT7, debe cumplimentarlo por completo antes de poder imprimirlo – no se puede guardar un formulario a medias – y enviarlo a HMRC a la dirección que figura en el formulario.

¿Qué ocurre después de darse de baja?

Una vez completado el proceso de baja del IVA:

  • Recibirá la confirmación de HMRC con su fecha oficial de baja. HMRC suele confirmarla en un plazo de 40 días hábiles.
  • Debe dejar de repercutir IVA a partir de esa fecha.
  • Debe liquidar el IVA de las existencias y activos que conserve si dedujo el IVA al adquirirlos y el IVA adeudado supera 1.000 £.
  • Debe conservar todos los registros de IVA durante 6 años.

Ventajas de darse de baja del IVA

  1. Menos carga administrativa: no más declaraciones de IVA tras la última, aunque debe conservar los registros de IVA durante 6 años.
  2. Sin IVA en sus ventas: deja de repercutir IVA a partir de la fecha de baja.

Inconvenientes de darse de baja del IVA

  • Pérdida de la deducción del IVA soportado: ya no podrá recuperar el IVA de las compras de la empresa.
  • IVA sobre activos: puede tener que pagar IVA por las existencias y activos que conserve en la fecha de baja.
  • Nuevo registro: HMRC le volverá a registrar automáticamente si comprueba que no debía haberse dado de baja, y tendrá que ingresar el IVA que debió pagar entretanto.

Conclusión

Saber cómo darse de baja del IVA es esencial para las empresas que ya no cumplen los requisitos para estar registradas. Desde el formulario de baja hasta el umbral de baja, la puntualidad importa: en el Reino Unido debe solicitar la baja en un plazo de 30 días desde que deja de cumplir los requisitos, o podría recibir una sanción.

Fuente: HMRC – Register for VAT: Cancel your VAT registration, HMRC – Register for VAT: When to register