El 16 de junio de 2026, el Gobernador de Illinois JB Pritzker firmó el Senate Bill 3019, aprobado previamente por la General Assembly el 1 de junio, que promulgó legislación fiscal relacionada con el presupuesto con vigencia a partir del 1 de enero de 2027, ampliando significativamente la tributación de las actividades empresariales digitales y basadas en datos. Además, el proyecto de ley recién promulgado introduce una serie de cambios fiscales y de tasas que entrarán en vigor el 1 de julio de 2026, junto con una medida temporal de alivio fiscal para los consumidores.

Nuevas medidas fiscales para servicios digitales y plataformas

En virtud de la legislación recientemente firmada, a partir del 1 de julio de 2026, la responsabilidad de recaudación fiscal recaerá sobre las plataformas de reserva de hoteles, que serán tratadas como facilitadores del mercado. Esto les exigirá recaudar y remitir los impuestos aplicables sobre las reservas de hotel procesadas a través de sus sistemas. Además, un impuesto de privilegio del 15% sobre los ingresos generados por actividades de concursos de fantasy, que grava efectivamente los ingresos de los operadores procedentes de competiciones de fantasy sports de pago, comenzará a aplicarse desde la misma fecha.

Asimismo, el proyecto de ley introduce un período de exención fiscal de ventas de 10 días en agosto de 2026. Esto proporciona un período limitado durante el cual las compras minoristas que cumplan los requisitos estarán exentas del impuesto sobre las ventas, con el objetivo de brindar alivio temporal a los consumidores y estimular el gasto.

Además, a partir del 1 de enero de 2027, se introducirá un nuevo impuesto del 10% sobre los ingresos brutos de los servicios de publicidad dirigida. El impuesto del 10% se aplicará a los proveedores cuyos ingresos publicitarios derivados de Illinois superen USD 1 millón en 12 meses, con la responsabilidad evaluada trimestralmente.

Las plataformas de redes sociales que cuenten con más de 100.000 usuarios en Illinois de los que recopilen datos estarán obligadas a pagar una cuota mensual e informar al Secretario de Estado del número medio mensual de usuarios en Illinois en los 14 días siguientes al inicio de cada mes.

Asimismo, a principios de 2027 se introducirá un impuesto de privilegio del 0,2% sobre el valor de la actividad empresarial de activos digitales que involucre a clientes de Illinois. El impuesto de privilegio del 0,2% se aplicará a los intermediarios de activos digitales con presencia física en Illinois, así como a los intermediarios remotos que superen un umbral de USD 100.000 en ingresos brutos en Illinois, extendiendo efectivamente la red fiscal tanto a operadores dentro como fuera del estado.

Conclusión

La legislación fiscal relacionada con el presupuesto representa un cambio de política más amplio hacia la tributación de los servicios digitales y la monetización de datos en función de la ubicación del usuario y la presencia económica, en lugar del nexo físico tradicional. Tanto las empresas de publicidad dentro como fuera del estado deben evaluar si sus operaciones están dentro del alcance de los «servicios de publicidad dirigida».

Los operadores de plataformas de redes sociales deben determinar si cumplen el umbral para la nueva cuota mensual basada en usuarios, y las empresas que operan en el espacio de activos digitales deben evaluar si sus actividades califican como «actividad empresarial de activos digitales» sujeta al nuevo impuesto de privilegio del 0,2%.