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India e-invoicing
Asia-Pacific · Notificación en tiempo real (IRP)
Last updated September 21, 2026
Los sujetos registrados con una facturación anual agregada superior a ₹5 crore en cualquier ejercicio desde 2017-18 deben obtener un IRN de un Invoice Registration Portal para las facturas B2B, B2G, de exportación y SEZ. No se ha anunciado ninguna reducción adicional del umbral.
Live now
Se aplica a
B2B, B2G, exportaciones, operaciones SEZ
April 1, 2025
Próximo plazo de fase
En vigor – umbral ₹5cr; 30 días ≥₹10cr
¿Me aplica?
Dos preguntas. La regla del establecimiento permanente es donde la mayoría de las empresas extranjeras se equivocan.
¿Está su empresa establecida en la India (domicilio social, sucursal o establecimiento permanente)?
¿Emite facturas B2B nacionales en la India?
India: probablemente fuera del mandato de emisión — vigile el e-reporting / transfronterizo
El registro a efectos de IVA o la mera actividad comercial, sin un establecimiento permanente, suele dejarle fuera de la obligación de emisión de la India, pero aún podría estar sujeto a e-reporting o tener que recibir facturas electrónicas estructuradas. Confirme su situación de establecimiento.
Fuera de ámbito para la India
Sin establecimiento y sin registro ni actividad comercial en la India, el mandato no le resulta aplicable hoy. Revíselo si abre una sucursal o un almacén, o si empieza a realizar operaciones hacia la India.
En ámbito — emita facturas electrónicas estructuradas en la India
Como empresa establecida que emite facturas B2B nacionales, debe enviarlas como facturas electrónicas estructuradas conformes. El mandato ya está en vigor (desde el umbral de facturación de ₹5 crore). Configure su plataforma/formato y realice pruebas antes de confiar en él.
En ámbito para recibir en la India
No existe obligación por el lado de la recepción, pero se deniega el crédito fiscal soportado sobre una factura de proveedor que debería llevar un IRN y no lo lleva.
Fases y a quién afectan y cuándo
Una sola fecha oculta todo el despliegue. Esta es la secuencia completa.
1 de octubre de 2020
Facturación > ₹500 crore
La facturación electrónica a través del IRP comenzó para los contribuyentes de mayor tamaño.
Done
1 de enero de 2021
AATO superior a ₹100 crore
Umbral reducido (Notificación 88/2020–Central Tax).
Done
1 de abril de 2021
AATO superior a ₹50 crore
Umbral reducido (Notificación 05/2021–Central Tax).
Done
1 de abril de 2022
AATO superior a ₹20 crore
Umbral reducido (Notificación 01/2022–Central Tax).
Done
1 de octubre de 2022
AATO superior a ₹10 crore
Umbral reducido (Notificación 17/2022–Central Tax).
Done
1 de agosto de 2023
Facturación > ₹5 crore
El umbral de AATO bajó a ₹5 crore, alcanzando a la mayoría de las empresas medianas.
Done
1 de abril de 2025
AATO de ₹10 crore o más
Las facturas deben notificarse al IRP en un plazo de 30 días desde su emisión; el IRP rechaza las facturas más antiguas (aviso de GSTN del 5 de noviembre de 2024). No se ha anunciado ninguna reducción adicional del umbral de ₹5 crore.
Done
Los datos técnicos
Las normas, el ámbito y las fechas que definen el mandato, de un vistazo.
Ámbito de operaciones
B2B, B2G, exportaciones, operaciones SEZ
Modelo
Notificación en tiempo real (IRP)
Formatos
JSON de factura electrónica GST
Región
Asia-Pacific
ESTADO
Live now
Ámbito
AATO superior a ₹5 crore (Notificación 10/2023–Central Tax, desde el 1 de agosto de 2023). Los sujetos pasivos con un AATO de ₹10 crore o más deben notificar las facturas al IRP en un plazo de 30 días desde la fecha de la factura (desde el 1 de abril de 2025; el IRP rechaza las facturas más antiguas). Exentos: unidades SEZ, bancos e instituciones financieras, aseguradoras, agencias de transporte de mercancías, operadores de transporte de pasajeros, exhibidores cinematográficos, departamentos gubernamentales y autoridades locales, registrados OIDAR. Se excluye B2C.
Sanciones y periodo de gracia
Section 122 CGST Act 2017 – ₹10,000 o el impuesto evadido por factura, el importe que sea mayor, por operaciones sin una factura electrónica válida; hasta ₹25,000 por factura incorrecta; las mercancías pueden ser retenidas; el comprador no puede reclamar el crédito fiscal soportado sobre una factura sin IRN.
Fuentes
Fuentes oficiales consultadas el 21 de septiembre de 2026:
Preguntas frecuentes
¿Qué es el mandato de facturación electrónica en este país?
Los sujetos registrados con una facturación anual agregada superior a ₹5 crore en cualquier ejercicio desde 2017-18 deben obtener un IRN de un Invoice Registration Portal para las facturas B2B, B2G, de exportación y SEZ. No se ha anunciado ninguna reducción adicional del umbral.
¿Cuándo pasa a ser obligatoria la facturación electrónica en este país?
Status: Live now. Next key date: En vigor – umbral ₹5cr; 30 días ≥₹10cr (April 1, 2025).
¿Quién debe cumplir con la facturación electrónica en este país?
AATO superior a ₹5 crore (Notificación 10/2023–Central Tax, desde el 1 de agosto de 2023). Los sujetos pasivos con un AATO de ₹10 crore o más deben notificar las facturas al IRP en un plazo de 30 días desde la fecha de la factura (desde el 1 de abril de 2025; el IRP rechaza las facturas más antiguas). Exentos: unidades SEZ, bancos e instituciones financieras, aseguradoras, agencias de transporte de mercancías, operadores de transporte de pasajeros, exhibidores cinematográficos, departamentos gubernamentales y autoridades locales, registrados OIDAR. Se excluye B2C.
¿Qué formato de factura electrónica se exige en este país?
JSON de factura electrónica GST. Model: Notificación en tiempo real (IRP).
¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento en este país?
Section 122 CGST Act 2017 – ₹10,000 o el impuesto evadido por factura, el importe que sea mayor, por operaciones sin una factura electrónica válida; hasta ₹25,000 por factura incorrecta; las mercancías pueden ser retenidas; el comprador no puede reclamar el crédito fiscal soportado sobre una factura sin IRN.
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