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Normativa irlandesa sobre el IVA para los influencers en las redes sociales

August 6, 2025
Normativa irlandesa sobre el IVA para los influencers en las redes sociales
Asesores de IVA destacados

La Agencia Tributaria y Aduanera irlandesa ha publicado las directrices sobre el IVA aplicables a las personas influyentes en las redes sociales, en las que se describen las normas de tributación aplicables a estas personas y a sus empresas. Las directrices aclaran qué personas se consideran influencers, dónde se originan sus ingresos y proporcionan ejemplos de cómo se aplican las normas del IVA a sus actividades, así como información relevante sobre los registros de IVA, las bases imponibles, las deducciones, los lugares de entrega y los tipos de IVA aplicables.

Principales normas del IVA para los influencers

Una de las primeras cuestiones que aclaran las directrices es que no existen normas especiales en materia de IVA para los influencers, sino que sus actividades están sujetas a las normas ordinarias del IVA. Por lo tanto, los influencers de las redes sociales, como streamers, gamers, bailarines, escritores, diseñadores, artesanos y cómicos que crean y comparten sus contenidos en línea deben registrarse a efectos del IVA en Irlanda una vez que superan el umbral de registro del IVA.

Una vez registrados a efectos del IVA, los influencers deben aplicar un tipo de IVA estándar del 23% a sus servicios, incluidos los contenidos publicitarios y promocionales. Además, los influencers están obligados a mantener registros comerciales adecuados, incluidas facturas, notas de crédito y débito, registros VIES y extractos bancarios.

Dado que los influencers suelen recibir pagos no monetarios en forma de bienes o servicios a cambio de los servicios que prestan, lo que se conoce como transacciones de trueque, estas transacciones están sujetas al IVA. El importe del IVA adeudado se calcula en función del valor de mercado abierto de los bienes o servicios suministrados al influencer.

Dependiendo de si el cliente es un particular (transacción B2C) o una empresa (transacción B2B), y de si los servicios se prestan en la UE o fuera de la UE, se aplican diferentes normas sobre el lugar de prestación. Una consideración adicional para los influenciadores es la aplicación de las normas relativas a los servicios prestados por vía electrónica (ESS).

Conclusión

Independientemente de si sus ingresos proceden de la publicidad, el marketing de afiliación, las suscripciones o las ventas de mercancías, los influencers están sujetos a las mismas normas de IVA que otras empresas tradicionales. Por lo tanto, los influencers de las redes sociales deben examinar detenidamente las aclaraciones y explicaciones proporcionadas por el Servicio de Impuestos y Aduanas de Irlanda para determinar si necesitan registrarse a efectos del IVA y cumplir otras normas relacionadas con el IVA.

Fuente: Servicio de Impuestos y Aduanas de Irlanda

¿A quién se considera influencer en las redes sociales con arreglo a la normativa irlandesa en materia de IVA?
Las personas influyentes en las redes sociales incluyen a cualquiera que cree y comparta contenidos en línea para una audiencia, como streamers, jugadores, bailarines, escritores, diseñadores, artesanos y cómicos.
¿Qué tipo de IVA se aplica a los influencers en Irlanda?
Una vez registrados a efectos del IVA, los influencers deben aplicar el tipo normal irlandés del IVA del 23% a sus servicios, incluidos la publicidad y los contenidos promocionales.
¿Cuándo deben registrarse los influencers a efectos del IVA en Irlanda?
Los influencers deben registrarse a efectos del IVA una vez que su volumen de negocios imponible supera el umbral de registro del IVA irlandés, independientemente de que sus ingresos sean monetarios o no monetarios.
¿Cómo se gravan las transacciones de trueque para los influencers?
Las transacciones de trueque, en las que los influencers reciben bienes o servicios en lugar de dinero, están sujetas al IVA basado en el valor de mercado abierto de los bienes o servicios recibidos.
¿Difieren las normas del IVA para los influencers en función de dónde se encuentren sus clientes?
Sí. Las normas sobre el lugar de prestación del IVA varían para las transacciones B2C y B2B y dependen de si el cliente está en Irlanda, en la UE o fuera de la UE, incluidas las normas del SEE.
¿Qué registros de IVA deben llevar los influencers?
Los influencers deben mantener registros comerciales adecuados, incluidas facturas, notas de crédito y débito, registros VIES y extractos bancarios, para cumplir con las obligaciones en materia de IVA.
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Cumplimiento y declaración del IVA
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Investigador sobre fiscalidad del IVA, especializado en ofrecer información clara y actualizada sobre la normativa y el cumplimiento de la fiscalidad indirecta para nuestro sitio web. Rasmus Laan

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